资产管理制度

湖北惠民农业科技有限公司资产管理制度（讨论稿）为加强公司资产管理，提高资产使用效率，保障资产安全，防止资产流失，根据公司实际情况，特制定本制度。一、资产管理范围本制度所涉及的资产是指固定资产、低值易耗品等具有实物形态的资产（货币资产、亲母本、有价证书等实物形态资产除外）。二、资产管理部门办公室是公司资产的综合管理部门，代表公司负责对资产进行统一管理，包括计划编报、经费预算、上报审批、采购、验收、入库、出库、平衡调剂、借用、登记建档等工作。财务部是公司资产的职能管理部门。主要职责是负责资产建帐，组织公司资产的清查盘点、统计、报告及日常监督检查工作，负责公司资产报废、报损、报失的审批和盘盈盘亏的调帐处理。三、资产管理体制及责任公司实行统一领导、归口管理、分级负责、管用结合的资产管理体制，公司资产管理实行总经理负责制，由办公室统一领导，财务部归口管理，各使用部门分级负责，谁使用谁管理谁负责。 （一）实行分类、分级、分区域管理1.分类管理。主要分类为固定资产、低值易耗品。2.分级管理。办公室、财务部代表公司对所有资产实行统一、归口管理，各部门负责本部门资产建帐、清查与日常管理工作。财务部按各部门所管辖范围的资产类别，分别建立部门明细账，使财务总账与部门明细账相符合。3.分区管理。总部、大垸、武汉科技产业园实行分区管理、专人管理。办公室负责公司总部资产管理，并按机关部门建立总部资产明细帐，负责公司资产的采购、调配、维修与清理工作。（二）建立资产管理责任制1.分级管理方式按责任制形式，分别承担各自的管理权限和履行各自的管理义务。2.各部门、各区域资产管理员应分别保管好资产总帐或部门明细账，以便分级管理、定期检查或抽查，对不负责任或相互推诿造成资产损坏与遗失的人员，按损失金额进行赔偿，同时连带考核部门负责人。四、资产的日常管理（一）资产的购置各部门必须本着从实际需要出发、厉行节约的原则，按照公司经营、业务、发展的需要和财力情况合理安排资产购置。各部门编报资产购置计划表，需经部门负责人、分管副 总核准后，报请总经理批复。待总经理批复后由办公室集中采购。生产设备根据相关规定由相关部门直接采购。采购的固定资产要及时由办公室、财务部会同使用部门对品名、型号、规格、数量、质量进行验收，填写验收报告，建立技术档案，办理资产登记、入库、交接手续。发现问题，应做好记录，及时办理退、换或赔偿。资产购置一律凭入库单、采购批复报账。属固定资产的，报账时需附原始单据（包括合同书、产品合格证、说明书、保修卡）和验收报告。资产采购入库单一式三联，一联部门留存，二联财务记账，三联办公室备案。购入的资产，按购入价加运输、装卸、保险、税金、安装调试等相关费用作为入帐价值。（二）资产的领用办公室应按部门建立资产领用卡表，领用时填写此表并登记明细，同时各使用部门也相应登记部门明细，责任到人，以便财务部、办公室对资产进行管理及盘点。（三）资产的维护与保养实行谁使用谁维护谁保养的原则，确保公司资产处于良好运行状态。如发现失灵、损坏等情况，要及时通知办公室，由办公室联系相关单位进行维护、修理。生产设备维修由相关部门编报维修计划，按程序报批后，直接维修。（四）资产的交接与报废处理 1.资产的交接由于工作调动或离职等原因，资产保管人需要更换的，由部门负责人与原保管人进行帐物清点，核实无误后，再确定并转交给新保管人，最后将落实情况报办公室备案，报财务部变更保管人。2.资产的报废（1）首先由具体保管人向部门负责人提出报废的原因或理由，经部门负责人同意后，填写资产报废单，由办公室人员根据报废单内容，办理相关手续后，由保管人负责将所报废物品交回公司。（2）对非正常原因造成报废，由保管人递交报废申请，写清原因，部门负责人、办公室签署意见，呈报财务部门核准，最后报总经理批复。（四）资产的清查盘点1．资产清查盘点是验证单位账面上各项资产的真实存在、使用情况和存放地点，以及是否存在账外资产的必要手段。２.办公室、财务部共同组织资产的清查盘点。３.资产清查盘点的方式 （1）不定期盘点。根据单位工作或特殊任务的需要，对单位资产进行单项或全面的清查盘点。（2）定期盘点。每年的6月和12月，应对单位的资产 进行一次全面的清查盘点。财务部、办公室共同对清查盘点的结果进行核实。４.资产清查盘点的程序和方法（1）资产清查盘点的准备工作资产实物清查盘点前，财务部、办公室要对资产的总账、明细账、卡片进行核对，作到账账、账卡相符。同时准备资产清查盘点时所需要的盘点表。办公室、财务部在对资产实物清查盘点的时间做出规定，并提前告知，取得全体职工的配合与协作。（2）资产清查盘点的方法采用实地盘点法。（3）资产清查盘点的程序a、资产的清查盘点，应设置盘点人、监督员。盘点人由财务部、办公室和资产使用部门指派人员担任，负责盘点和记录工作。监督员由财务部指派人员担任，监督盘点人共同完成资产的清查盘点工作。b、清查盘点后，财务部与办公室共同根据资产盘点表，与资产明细账、资产卡片逐项核对，对盘盈、盘亏、毁损、闲置的资产要查明原因，查明原因后撰写资产清查盘点情况报告，提出处置意见。（五）资产处置管理财务部根据资产处置批复，进行账务处理，作到资产账 账、账卡、账实三相符。五、奖罚条款1．资产管理工作成绩突出者，公司可给予一定奖励。2．公司资产由于人为原因造成的损坏、丢失，由直接责任人承担赔偿责任，多人赔偿责任按责任关系分别赔偿。3．如恶意行为或严重疏忽造成资产的损坏或丢失，直接责任人除承担赔偿责任外，直接责任人及其所在部门将处以通报批评。情节严重的，公司将予以辞退。4．公物私用造成损坏和遗失的，由使用人负责赔偿。六、公司下辖子公司及控股公司可参照本制度制定具体的资产管理细则。七、本制度由公司办公室和财务部负责解释、修订。八、本制度从发文之日起执行。二○一一年五月二十日