资产管理制度

辽宁龙源教育产业投资管理集团有限公司资产管理制度（修订稿）二零一三年十月十日43 资产管理制度目录一、资产管理机构（一）、领导机构（二）、职能分工二、资产及资产管理实施（一）、现金、银行存款（二）、应收款项（三）、存贷（四）、低值易耗品（五）、固定资产（六）、在建工程（七）、无形资产（八）、其他资产三、实物资产管理（一）、实物资产购置（二）、实物资产验收（三）、实物资产使用与管理（四）、实物资产调转（五）、实物资产相关问题处理四、资产清查（一）、财产清查范围（二）、清查时间要求（三）、资产清查的组织领导（四）、财产清查组职责（五）、不同财产清查的频率要求43 （六）、资产清查的方法（七）、资产清查工作业务的要求（八）、资产清查报告五、其他六、附件43 辽宁龙源教育产业投资管理集团有限公司资产管理制度为加强集团公司内部资产规范管理工作，制定公司资产管理制度如下：一、资产管理机构（一）、领导机构根据目前集团公司经营及机构设置情况，公司资产管理按职能部门分工负责。集团公司资产管理工作设置在资产管理部，各总公司资产管理部门按集团公司审批确定组织机构设置考虑，（二）、职能分工集团公司按集团公司领导工作分工，由分管副总裁全面负责集团公司资产管理工作。资产管理部—负责全集团固定资产及相关资产增减变动及维护保养、协调指导存货物资增减变动等各方面管理工作，并牵头组织年度或阶段性资产盘点等相关具体工作；财务部—负责全集团资产账务核算管理工作，配合资产盘点等相关工作各部门—设兼职资产管理员，负责本部门实物资产的的使用及管理。各总公司资产管理工作负责人--按各职责分工确定；资产管理部门—按组织机构分工确定（职责同上）财务管理中心—负责本公司资产账务核算管理工作，配合资产盘点等相关工作；各部门—设兼职资产管理员，负责本部门实物资产的的使用及管理。总公司相关责任部门负责指导所属公司资产管理相关工作。各总公司所属企业资产管理工作领导及管理职能部门参照上述职能分工确定。二、资产及资产管理实施资产分类：包括流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。流动资产包括：现金、银行存款、短期投资、应收及预付账款、待摊费用、存货等。43 公司实物资产工作实行跟踪问责管理原则。每项资产实行实名制管理方式，具体均要落实到部门负责人和使用人。（一）、现金、银行存款1、现金、银行存款等货币资金的收支，由出纳员负责，出纳员必须逐日、逐笔记账。货币资金必须逐日盘点，日清月结。2、货币资金实行结存日报制度，收支周报（累计）制度，各企业出纳员在每天下午4点前，周五下班前，将本日货币资金结余、本周货币资金收支情况分类统计表报各总公司出纳员，各总公司出纳员转报集团公司出纳员，集团公司出纳员汇总后上报财务部经理及分管领导、董事长。3、现金、银行收支出现差错，出纳员为责任人，主管会计、财务负责人、公司负责人承担相应领导责任，工作检查中一旦发现问题，除出纳员承担现金损失外，将视情况可给予相关人员50-10000元不等罚款。（二）、应收款项（按权责发生制确认）1、应收款项包括应收账款、预付购货款、其他应收款等。应收款项必须按照具体欠款单位、个人等明细核算；按发生时间逐笔登记入账，收回欠款时，要逐笔对应核销。2、赊销账款经营单位或相关单位发生各项赊销账款时（应收款项），须建立健全赊销档案，包括调查欠款单位资信状况，明确经办人员的责任，及相应的价格政策、违约处罚等，经有关领导批准，附有发货票或收款收据，以及欠款单位的银行账户、联系电话等，以上资料不全不得欠款或开具发票。除合同规定外欠款期限一般不得超过1个月。3、预付购货款，须是企业急需且预先付款不能取得对方货物的情况，但应事先签订订货合同，明确供货时间、数量、质量、价格及违约责任等，在确有把握的前提下，方能预付货款。各项支出的预借款，应在成本计划、费用预算范围内或列有经费开支来源及符合有关规定的情况下，经主管领导批准后方可借支。4、应收款项必须及时清理。财务部门每个月要与营销、经办人员核对一次账目；经办人每季度43 要与具体欠款单位核对一次账目，并取得对账凭据，提交还款计划。5、发生各种应收款项，经办人必须明确回款、结算时间，并经公司负责人签字；逾期款项未收回：3个月内按5%、6个月内按10%、12个月以内按15%、12个月以上按30%比例计提坏账准备金，按各季度期末余额计算，并进入各季度当期损益。应收及赊销款项到期不进行结算，审计检查时有权决定对经办人员按一定比例金额逐月从工资扣留（最低额为月工资10%），直至所欠款项结清；预付货款因未按合同履行付款或给公司经济上带来损失，经办人承担主要经济责任，并将视情节严重给予财务负责人、公司负责人50-10000元不等罚款。（三）、存贷1、存货包括库存的低值易耗品、库存商品、原辅料和其他物资等。各项存货应实行限额管理，严格出入库手续，坚持定期盘点制度。2、存货库存量须核定一定的限额。库存限额由各总公司根据经营计划进行测算，如食材、包材等需用量、库存量，制定各总公司所辖企业库存高、低及平均储备限额。各总公司所辖企业经营中购买各种存货必须在公司核定的计划用量之内，库存物资不得超过规定的限额。3、严格出入库管理。外购各种物资，必须按类别分别办理入库手续；发出和领用必须办理出库手续。赊购商品、材料物资也必须办理入库，价格不明确的，要估价入库。存货（实物）出入库必须遵照先进先出原则办理。4、仓库设施必须符合防火、防盗、防潮、防尘标准，货架应达到安全要求。5、仓库物资必须严格按照规定存放，做到整洁有序、便于查找。6、库房应禁止无关人员进入，因业务需要进入库房的，仓库保管员必须亲自陪同。7、仓库保管员应定期核对帐、卡、实物情况，发现异常情况，及时上报。8、坚持月盘点制度。经营部门每月末应对各项存货进行盘点。由仓库保管人员负责填写存货盘点表，内容包括上月结存、当月出入库情况等。盘点表应经保管部门领导签章，财务部门据此抽查，并与账面核对，不一致的，须查明原因，报有关领导批准后，进行账务调整。43 9、建立存货跌价准备制度。期末存货账面价值低于市场价值的部分，提取存货跌价准备。10、金额较大的存货，按照单位存货计提存货跌价准备；金额较小的存货，按照存货类别计提存货跌价准备。11、对上述存货管理工作在检查中发现实际未按管理制度执行，将对岗位责任人、分管领导、公司负责人分别给予50-10000元不等经济处罚。（四）、低值易耗品低值易耗品是指在使用过程中基本保持其原有实物形态不变、单位价值较低、使用期限较长但不能作为固定资产管理的各种用具物品，如：工具、管理用具、生产（加工）周转用具、劳保用品等。低值易耗品的特点与分类特点1、价值低，未达到固定资产价值及管理要求标准。2、使用期较长，一般在两年以内，是有别于一次性消耗或转变使用性能的物品。3、品种多、数量大。分类1、生产经营类低值易耗品，如：工器具、周转用具、检验用具、餐厨具、床上用品等。2、办公类低值易耗品，如：价值较低的办公桌椅、家具、卷柜、U盘、移动硬盘、手提金柜、绿植等。3、服务类低值易耗品，如：保洁用具（包括小型机械设备）、消防器材、劳保用品、工器具等。三、低值易耗品管理权限各级公司低值易耗品实行谁使用谁负责保管，并负责建立低值易耗品管理台账。财务部门负责建立低值易耗品总账，资产管理部门负责低值易耗品使用管理的监督考核。各企业生产经营、工程、质量、行政等相关职能部门按分管范围负责提出低值易耗品的需求并实施正常管理。各企业负责人对经过上述部门及财务审核后的请购单进行审批。43 总公司相关部门负责制定低值易耗品消耗标准并考核。集团公司相关部门负责对低值易耗品消耗合理性进行审计评价。低值易耗品的申购、领用、管理、处罚等详见本制度细则。（五）、固定资产固定资产是指：具有独立使用功能，使用期限一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营的主要设备、单位价值在2000元（高后业态单位价值在1000元）以上、使用年限在一年以上的资产。固定资产分类为：房屋建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、其他设备。1、固定资产折旧范围，按照《企业会计制度》所规定的范围执行。折旧的计算方法：各项固定资产均采用年限平均法提取折旧；使用年限按照集团公司统一规定的折旧年限执行。各总公司不得随意改变折旧范围和折旧方法。2、各总公司的固定资产应当在期末时按照单个项目账面价值与可回收金额孰低原则计量，对可回收金额低于账面价值的差额，应当计提固定资产减值准备。固定资产管理详见固定资产管理细则。高校、白清寨总公司购置固定资产单项价值在1万元以上，医药总公司购置固定资产单项价值在3万元以上须上报集团公司资产管理部门审批。（六）、在建工程公司的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程、技术改造工程、大修理工程等。工程项目较多，或工程支出较大的企业，应当按照工程项目的性质分项核算。1、公司为在建工程准备的各种物资，应当按照实际支付的买价、增值税额、运输费、保险费等相关费用，作为实际成本，并按照各种专项物资的种类进行明细核算。2、公司分管领导负责在建工程的管理，工程管理部门负责在建工程的跟踪，财务部门负责在建工程投入的监督和在建工程的付款审批、账务处理。43 3、公司的在建工程，在期末时按照单个项目账面价值与可回收金额孰低的原则计量，对于可回收金额低于账面价值的差额，应当计提在建工程减值准备。4、在建工程项目完工由工程管理部门牵头负责组织验收，按规定办理相关手续，包括工程决算等。5、工程实施必须履行审批手续，进行事前、事中、事后审计监督。6、工程项目改造（修理）单项价值在5万元以上报集团公司资产管理部门审批。　（七）、无形资产无形资产是指企业为经营、出租给他人，或为管理目的持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。包括专利权、非专利技术、租赁权、商标权、土地使用权等。无形资产由集团公司总裁办负责管理。1、公司外购的无形资产，按照实际支付的价款作为实际成本；公司自创的无形资产，按照依法取得时发生的注册费、聘请律师费等费用确定；投资者投入的，按照各方面确认的价值作为实际成本。2、无形资产应在一定的年限内摊销。摊销年限应以法律或者合同、企业申请书中确定的受益年限确定；无受益年限的，以十年作为摊销期限。3、公司的无形资产应当在期末时按照单个项目账面价值与可回收金额孰低的原则计量，对于可回收金额低于账面价值的差额，应当计提无形资产减值准备。（八）、其他资产其他资产是指上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用。长期待摊费用是指企业已经支出，但摊销期限在一年以上的各项费用，包括固定资产大修理支出、租入固定资产的改良支出等。三、实物资产管理实物资产包括：固定资产、低值易耗品、原辅料、库存商品等等。为使公司实物资产规范管理，明确以下具体操作操作流程。（一）、实物资产购置各项实物资产的购置程序：使用单位计划（计划购置资产名称、规格、单价、数量、金额、质量标准）—资产管理部门审核—采购调研询价—相关部门审核（包括合同审核）—领导审批—相关部门购置。43 （二）、实物资产验收使用部门根据提请采购物资计划情况对购置资产进行验收。1、资产验收时如发现质量或其他方面问题应立即与购置经办人联系，经办人员及时采取换货、退货等方面补救办法，确保购置实物资产完好性。2、各有条件的单位要设置统一物资仓库，保管员验收资产时填写一式三份入库单，其中库房保管员留存一份、采购（经办）人员留存一份、财务部门留存一份。保管员负责审核入库单填写完整性（物资名称、规格、数量、单价、金额、经办人、负责人、保管员），并与实物进行核对。3、除餐饮、超市、酒店、原、辅料及固定资产可直接由使用单位验收，药厂车间（包括检验）原辅料及集团公司范围内使用的其他清扫用具、劳保用品、办公用品、备品备件等相关共用资产必须由库房保管人员验收，物资无特殊情况不得不经过库房，直接转到使用单位。（三）、实物资产使用与管理1、各部门根据实际工作需要使用相关物资时，应到仓库按规定办理领用手续。开具一式三联出库单。其中库房保管员留存一份、使用单位留存一份、财务部门留存一份。2、各单位应制定合理的物资消耗定额，领导审核时有消耗定额按消耗定额发放，没有消耗定额的按各使用单位实际情况确定发放数量，各单位（部门）不得设立二级库。3、仓库保管员根据审批后的出库单发放物资，发放时要注意交旧领新和拆项发放。4、各保管员对所保管物资要规范管理，摆放整齐，注意防火、防盗、防潮、防腐。5、根据物资实际收发情况，保管员负责登记物资管理台账，并对所保管物资产进行盘点，填报月份物资盘点明细表，做到账账相符、账物相符。月份终了一般在2天之内向财务部门上报盘点明细表。6、保管员及所在部门要严格遵守公司物资管理规定，不得以公谋私，如有虚假现象，一经发现严肃处理。（四）、实物资产调转1、集团公司各部门、各总43 公司之间或其内部之间，为有效利用资源发生资产调拨情况，须统一填写《龙源集团资产调拨单》；2、按照《资产调拨单》内容要求，经办人员要填写完整，无有价格的资产可双方协商估价；3、财务部门和资产管理部门依据《资产调拨单》，做相应的资产增减变动账务处理，外部之间调拨资产价值结算应以往来账方式挂账。（五）、实物资产相关问题处理1、各公司在开展经营活动中，出现资产报废、坏损、盘亏、盘盈、呆账、死账等方面问题，单项金额在500元以上要统一上报总公司批准后核销，单项金额在1000元以上要统一上报集团批准后核销。2、资产管理部门按集团公司制订相关制度进行处罚处理。实物资产管理未按本制度执行，要追究经办人及领导者责任，将对岗位责任人、分管领导、公司负责人分别给予50-10000元不等经济处罚。四、资产清查为了加强公司财产物资管理，确保公司财产的安全、完整，保证会计核算正常进行，提高会计核算质量，公司财产应定期或不定期清查。（一）、财产清查范围财产清查的范围包括：货币资金、短期投资、应收款项、存货、固定资产、在建工程、无形资产。货币资金的清查范围：现金、银行存款、其他货币资金、其他现金等价物；短期投资的清查范围：短期债券投资、短期股票投资、其他短期投资；应收款项的清查范围：应收款项包括应收账款、其他应收款、预付账款。主要清查形成时间、业务内容、欠款原因、账令情况、责任人；存货清查范围包括：各种原材料、食材、商品、设备、修理备用件、辅助材料、低值易耗品；清查内容包括：数量、单价、购入或形成时间、存放地点、是否存在质量问题等。固定资产清查范围：固定资产原值、累计折旧、净值，使用单位，存放地点，大修理情况，责任人，预计跌价准备情况等。在建工程主要清查内容包括：工程概算造价、施工图43 工程预算造价、已经同施工单位结算金额、工程进度计划完成情况，工程质量验收情况等。无形资产主要清查资产的产权证号、有效期限、购入时间、摊销金额、计提的减值准备等。（二）、清查时间要求资产清查分为年度全面清查、月份清查、不定期清查。年度全面清查，清查对象为企业全部资产。一般在年度终了后15天内或学校放假期间进行。不定期清查，清查对象为企业货币资金、应收票据、有价证券、现金等价物等。一般在上午上班前或下午下班后进行，采用抽查方式，一般不提前通知资产经管人员。财务部门每月清查，清查对象根据企业经营情况，对存货等资产进行抽查。一般选择在月末最后一天或月初第一天进行。（三）、资产清查的组织领导在资产清查前，应由公司主管领导、专业人员、财会人员组成清查小组。资产清查工作以各总公司为单位自行组织开展，其结果上报集团公司资产管理部门及财务部门。集团公司年度内定期不定期组织相关人员进行资产抽查，以其结果对各总公司资产管理情况进行评价并按集团公司管理制度进行处置。（四）、财产清查职责各总公司负责制定公司资产清查计划，监督各企业资产清查进度，汇总公司清查情况，抽查各企业清查结果，对违反公司资产清查纪律的进行处罚。各企业资产清查组具体实施资产清查工作，清查小组应当设置盘点人、会点人、协点人及监点人。盘点人由资产经管部门人员担任，负责清点工作。会点人由各子公司财务部门指派人员担任，负责盘点记录工作。协点人由仓储保管部门担任，负责盘点时的物品搬运工作。监点人由各企业班子派人担任或公司财务部派人担任，负责盘点监督。清查组应查清资产实际数量、金额、用途、存放地点、状况，将实存数与账面数核对，找出差异、分析原因，分清责任，针对清查中发现的问题提出改进措施，消除差错，保证实物资产不被挪用、丢失毁损。43 （五）、不同财产清查的频率要求货币资金应做到日清月结，财务部门主管对货币资金少每月抽查一次。有价证券每月至少清查一次。实物资产每月份至少清查一次，低耗、固定资产每年至少清查一次。对于以下情况应随时进行财产清查：1、更换保管人员时；2、资产产权发生变动时；3、发生非常灾害或事件时。（六）、资产清查的方法1、现金及有价证券采用实地盘点法进行清查，清查应当在上午上班开始时间或下午结账后进行，清查前应当先将现金柜封锁，核对账册后开启由会点人员和经管出纳共同盘点，会点人员依据实际盘点数详实填写“现金盘点报告”，监点人审核后，分别报送公司负责人和财务部分管经理。2、银行存款采用银行对账单余额调节法进行清查。3、对大额不动产，采用落实产权证书办法，清查产权及抵押情况。4、对存放地点相对固定的实物资产，采用实地盘点法进行清查。5、对数量较多，金额较小的低值易耗品原则上随机抽样办法抽查，必要时采用实地盘点法清查。6、对应收款项采用账实核对的办法清查。（七）、资产清查工作业务的要求1、清查人员进行资产清查时应当连续清查，直至形成清查报告，遇到休息日，应当停止休假，以防止出现弊错。2、所有的财产清查，应当以静态清点为原则，盘点时应当禁止资产进出或移动，如因生产经营急需使用资产，应当经过清查组长批准，及时调整清查参照数据。3、清查表应当使用公司统一的表格，以便于汇总、分析，清查组人员必须按规定对清查结果签字确认以示负责。4、在资产清查期间，各清查组组员由清查组长统一指挥管理，对违反清查规定的人员，清查组长有权按照有关制度予以处罚。43 5、对涂改、挖补、伪造清查数据的，一经发现视为无效，重新清查，对有关责任人予以严肃处理。（八）、资产清查报告1、资产清查要形成资产清查报告，资产清查报告一式三份，集团公司、总公司，企业应各存一份。公司统一进行的资产清查，清查报告应由财务部统一汇总、报送。2、各总公司年度资产清查报告应在清查完成后一周内报送，不定期资产清查报告应在报告清查完成后三天内报送。3、资产清查报告对资产盘盈、盘亏应说明原因，提出处理意见，按程序逐级上报，最后由董事长审批。财务部门依据审批意见，进行相关账务处理。4、财产清查中发现问题的处理、报批程序：1）、公司范围内的全面清查，清查结果及处理意见由各总公司领导班子讨论形成处理意见后，由总公司财务部集中呈报集团公司董事长批示。6、各总公司自查，属于定额消耗以内的正常损耗，清查小组鉴定确认后，报清查公司领导班子处理；属于定额消耗以外的盘亏、损毁应查明原因，落实责任人，提出处理意见后报集团公司处理。未按本制度执行，要追究经办人及领导者责任，将对岗位责任人、分管领导、公司负责人分别给予50-10000元不等经济处罚。五、其他员工或管理人员因工作变动或其他原因，岗位发生异动工或离职时，办理手续需要资产管理部门及财务人员签字，否则，对经办部门人员及负责人给予50-2000元不等经济处罚。集团公司资产管理工作中，为企业规避资产损失并带来一定经济效益，将视具体情况考虑相关奖励。本资产管理制度暂为试行，在执行中将根据实际情况逐步补充调整完善。附件一：43 辽宁龙源教育产业投资管理集团有限公司固定资产管理制度实施细则二零一三年十月十日固定资产管理制度实施细则43 为规范、统一集团公司所属企业对固定资产及设备的管理，提高设备使用效率和设备完好率，明确管理责任，规范业务流程，特制定集团公司固定资产管理制度。各总公司按本制度的要求，结合实际情况，制定相关实施细则。一、固定资产界定固定资产是指：具有独立使用功能，使用期限一年以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其它与生产经营有关的设备、器具、工具等，以及不属于生产经营的主要设备、单位价值在2000元（高后业态单位价值在1000元）以上、使用年限在一年以上的资产。二、固定资产分类1、不动产：包括土地、房屋、建筑物及其附属设施。2、通用设备：包括计算机及软件、办公设备、交通运输工具、仪器仪表、机械设备、电气设备等。3、专用设备：包括制冷设备、锅炉、供暖设备、滑雪设备等。4、一般设备：包括厨房设备、排风系统、工器具等。5、其它设备：包括办公家具、客房家具等。三、固定资产属性以购买、捐赠、自制、联营等方式获得的所有固定资产，产权归属于公司所有或合作方所有（代管资产），均实行统一分类入账管理（代管资产单独建账）。对于改造、装修、设备维修部件等不具备独立使用功能不独立计入固定资产账目。四、固定资产的折旧年限设定1、不动产：20~40年。2、通用设备：5~10年3、专用设备：5~15年。4、一般设备：3~5年。5、其它设备：5~8年。6、装修改造工程：按相关财务规定计入固定资产价值或摊销。五、固定资产分类编号规定1、固定资产按分类进行编号。43 （1）按照分类名称用大写拼音字头代替。如：FW为房屋，DQ为电气设备等，以此类推。（2）编号时考虑固定资产形成年、月份：如0912为2009年12月，0001为2000年1月，9905为1999年5月，依此类推。（3）设备的编号以台（套）为单位，每台（套）设备编一个号，起始号为001。（4）各企业财务部门与工程管理部门的编号须一致。（5）编号解读：FW0210-A为（房屋、2002年10月建成、A号楼）；DQ1211-001为（电气设备、2012年11月购置、1号设备）；ZL1304-011为（制冷设备、2013年4月购置、11号设备）。（6）代管资产在设备编号后加注拼音字头（DG）。2、设备固定资产实行卡片管理：（1）设备固定资产卡片按照集团公司统一要求格式制作，实行“一机一卡”。（2）卡片字迹清晰，粘贴规范、美观、牢固。（3）自有资产与代管资产卡片颜色要有区分。六、固定资产管理体系设定、审批权限与职责1、固定资产管理体系设定：按照统一领导、分级管理的原则，建立四级职能管理体系。集团公司为一级管理单位，由资产管理中心负责监督、审核（权限内）、实物账目汇总等管理工作。各总公司（含集团直属公司）为二级管理单位，由所属资产管理部门负责内部监督、审核（权限内）、指导、落实及实物账目汇总等管理工作。各总公司（含集团直属公司）内下设的子（分）公司或单位（以下简称公司）为三级管理单位，由工程部或设备科负责落实维修、改造、实物固定资产建账等管理工作。资产使用部门为四级管理单位，由使用部门或使用者负责保养、维护等日常工作。2、固定资产审批管理权限43 （1）公司申购设备类固定资产，一律按计划上报总公司批准；对于单位价值超过10000元（医药业态设备单位价值超过30000元）的固定资产，总公司需上报集团公司批准。（2）固定资产改造、装修、重建等项目，（含）20000元以下，由公司自行履行审批手续，同时报备所属总公司；20000元~50000元的项目，由总公司负责论证、批准实施，同时相关审批手续报备集团公司；（含）50000元以上项目，由总公司审批后，报集团公司批准。（3）公司报废（含盘亏）固定资产，按照审批流程逐级审批，最终由集团公司批准。（4）公司设备资产内部调拨，履行内部审批；公司之间进行设备资产调拨的，由总公司负责批准；总公司之间进行设备资产调拨的，由集团公司负责批准。（5）公司内部或之间不允许对代管设备资产进行调拨，但可办理借用，借用审批手续与调拨手续流程相同。（6）公司发生的固定资产变动手续要存档备查。3、集团公司资产管理中心工作职责（1）贯彻执行集团公司各项工作方针和政策。（2）负责集团公司整体的固定资产管理工作。（3）负责各业态申购报批及大中修改造设备资产（集团审批权限内）的审批工作。（4）负责各业态房屋设施大、中修工程及改造、装修工程（集团审批权限内）的审批工作。（5）负责组织、落实大宗设备采购或专项工程改造的招投标工作。（6）负责集团整体实物固定资产账目的核准工作。（7）负责检查、评定各业态的实物资产管理工作。（8）负责集团信息化建设与管理工作。4、总公司资产管理部门的工作职责（1）贯彻总公司的工作方针和政策，落实集团公司固定资产管理制度。（2）负责总公司固定资产管理工作。（3）负责对公司申购的固定资产及大中修改造设备方案进行评议及审批（权限内）工作。（4）负责对公司43 房屋设施的大、中修工程及装修工程进行评议及审批（权限内）工作。（5）负责落实经批准后的大宗设备采购及专项工程改造的招投标工作。（6）负责总公司实物资产账目的核准工作。（7）负责对公司实物资产管理进行检查、指导与考核。（8）负责对公司之间设备资产的调拨审批工作。（9）负责对公司盘亏、报废固定资产的审核及责任落实工作。七、固定资产购置管理1、固定资产购置履行计划报批。计划分年度计划、月度计划和临时计划，无计划不允许实施采购。2、设备固定资产的购置包括前期论证、调研、选型，申请、批准、采购。（1）采购设备固定资产，必须有审批单。（2）对于年度预算核准的设备资产，由所在单位按审批流程及采购授权组织实施。（3）对于月度计划新增的设备资产，一律上报总公司，并按审批权限进行审核、批准，并授权相关部门负责实施。（4）对于临时申报的设备固定资产，非特急事项，原则上不予批准。（5）新增设备月度购置计划，需提前一个月报批。（6）更新设备时，需在上报申购计划的同时，对原有设备使用状况进行说明。八、固定资产验收管理固定资产验收主要包括新增设备固定资产到货的开箱验收、安装完毕后的使用技术性能验收及大修理、改造后的设备资产功能恢复验收等。1、新增固定资产的开箱验收：（1）设备进厂后，由负责采购的部门按照采购计划单，向资产管理部门提出申请。资产管理部门组织使用部门、采购部门、供货单位人员等共同进行开箱。（2）开箱后，按订货单及附属条件逐项核对装箱设备清单，检查设备的完整性、运输过程完好性及随机附带的零配件数量。（3）验收无误后，设备管理部门负责填写设备到货验收单，并由参与验收相关部门负责人共同签字。若存在问题，责成相关部门加以解决。43 （4）归档：实物验收完成后，由设备管理部门负责将所有技术图纸及使用说明书等全部原始资料原件归档交由档案保管部门存档，保养、维护维修等所需技术资料留存复印件。2、设备安装完成后的技术性能验收：（1）一般设备由所在公司人员负责组织安装，并按说明书检测使用功能，符合要求，投入使用；不符合要求，由采购部门负责处理。（2）对于专用设备，安装需厂家技术人员进行现场指导或负责安装，满足要求后方可投入使用，并按操作规程进行检验。如不符合要求，由相关部门会同厂家技术人员一并负责解决。（3）对于需要验证的重要设备或设施，须组织厂家人员负责安装、并组织相关部门或专家按验证方案进行检验、培训等，合格后，按操作规程投入使用。如不满足要求，由厂家负责处理。3、设备固定资产大修理验收：设备固定资产经过大修理后，由大修理部门提出验收申请，资产管理部门会同使用部门负责确定其性能指标，并填写验收报告。验收完成后，各项改造资料一并存档。九、固定资产入账管理1、按照不同等级的固定资产验收合格后，由资产管理部门负责填写验收报告，经批准后，会同财务部门对资产进行编号、确定折旧年限、登记入账。2、入账原则：固定资产验收合格后，公司先行入账；总公司按照公司月度新增固定资产报表调整账目，并报备集团公司。3、设备固定资产自交付使用之日起一个月内须入固定资产账目。十、设备固定资产使用管理1、设备固定资产验收合格后，由资产管理部门制定安全操作规程后，交由使用部门接管，正式投入使用。2、设备使用部门负责确定操作人员。设备使用管理要实行单机定人管理，操作人员为直接负责人，班组长、部门负责人为安全使用管理责任人。3、新增设备投入使用前，资产管理部门应对使用部门有关人员进行培训，包括：安全操作规程、日常保养知识、操作注意事项、设备性能、技术原理等，相关人员43 做到应知应会。对于复杂系数较高的设备，可聘请设备厂家专业技术人员进行培训。4、设备正式运行前，由资产管理部门或使用部门的技术人员负责对操作人员进行操作示范、指导、监控。5、操作人员要严格按安全操作规程工作，做好交接班记录。6、设备日常保养由使用部门负责管理，操作人员完成。工作前，检查设备的完好状态、润滑、清洁等；工作中，随时关注设备的运行是否有异常；工作后，对设备进行卫生清洁，注油保养等。7、设备在特殊环境下使用（严寒、高温季节）时，应采取必要的防护措施，可根据使用要求提高保养等级，防止设备事故的发生。十一、设备巡检管理1、各单位的设备巡检工作由资产管理部门负责组织落实，专人负责。2、设备巡检管理是为保证设备系统的正常运行及核心设备或重要设备的正常运转，便于及时发现故障隐患，杜绝重大事故的发生。3、设备巡检工作应做好记录并存档。4、对于核心设备资产应坚持每日巡检；对于重要设备资产及系统应坚持周巡检。5、对在巡检工作中发现的问题，巡检人员必须立即向主管部门报告，由主管部门根据实际情况确定解决方案，并形成记录存档。十二、固定资产维护保养管理（一）设备资产的维护保养：为合理使用设备，延长设备使用寿命，让设备资产保值增值，必须做好设备保养工作。设备保养分三级：1、日常维护：是当班设备操作人员必须完成的一项经常性工作。其内容包括：（1）清洁、注润滑油。（2）调整、紧固、更换个别操作零件。（3）检查润滑效果、观察设备运行状态、发现异常声音。（4）防腐、检查安全隐患等。日常保养是不占据工时的常规保养方式，由操作人员独立完成并做好设备运行记录。43 2、一级保养：是以定期检查为主，辅以维护性检修的一种阶段预防性维修保养形式。其主要内容有：（1）检查、清扫、调整操作系统。（2）检查油泵状态、清洗油路。（3）检查油质、油量。（4）检查、调节各指示仪表与安全防护装置。（5）检查故障隐患并排除异常等。设备一级保养要求：（1）外观清洁、明亮。（2）油路通畅、油窗明亮清晰、无渗漏。（3）操作灵活、运转正常。（4）安全防护可靠、指示仪表准确、齐全。（5）保养人员应将保养的主要内容、保养过程中发现和排出的隐患、异常、试运转结果、运行性能以及尚存在的问题作好记录并存档。一级保养以操作人员为主，专业维修人员配合并指导完成，对于专业性较强或存在技术风险的内容，由维修人员完成。3、二级保养（又称大、中修理）：是以修复设备技术参数的工作，主要针对设备易损零部件的磨损与损坏进行修复或更换。（1）二级保养要完成一级保养的全部工作，要对润滑系统部位全部清洗，对润滑油彻底更换。（2）检查设备的动态技术状况与主要精度（包括：噪音、震动、摩擦温升、油压等），调整安装水平，更换零部件，修复安全装置等。（3）经二级保养后的设备要求精度和性能达到工艺要求，无漏油、漏气、漏电等现象，声响、震动、温升等符合标准。（4）二级保养须对保养前设备的状态、存在的主要问题进行记录。保养后对设备的精度、功能恢复、解决的问题、功能的改进等做好记录并存档。二级保养以工程技术、设备维修人员为主，操作人员配合。4、设备日常保养的最基本工作是做好润滑和清洁工作。润滑管理要坚持“五定”原则：（1）定点：规定设备润滑的部位。43 （2）定质：规定每个部位所使用的润滑油质。（3）定量：规定每次加、换油数量。（4）定时：规定每次加、换油时间。（5）定人：规定每个加换油点的负责人。（二）房屋设备设施维护保养：主要指定期对房屋配套设施进行检查、维护、修理等工作。主要内容有：（1）供电线路系统及设备的维护、检修。（2）上、下水管路系统及设备的维护、防腐、疏通、清掏。（3）消防管线系统及设备的检修、防腐。（4）供暖、空调管线系统及设备的检修、防腐、润滑。（5）土建系统的荷载变化检查与防护。（6）防水系统的检修维护。（7）供气管线系统及设备的安全运行检查与维护。（8）避雷系统的检查与检测。房屋设备设施维护保养由维修人员与使用部门共同完成，并做好维护、保养记录。十三、固定资产改造及大修理管理按照管理权限审批。十四、固定资产账目管理1、建立集团公司实物固定资产总账。格式要求：编号、名称、类别、单位、单价、金额、生产厂家、购置时间、折旧年限、使用单位等。2、各级单位固定资产总账按照集团公司要求格式统一填写，编号按单台设置。3、实行动态管理，定期对账，确保账账、账物相符。4、实物资产账与财务固定资产账应保持一致。固定资产按下列方法计价：（1）新建、购入和调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入账。（2）改扩建、大修理后，因提升固定资产原使用价值，按照实际支出费用并入原建筑、设备的价值内。（3）自制设备按实际支出费用入账。43 （4）无价调拨的固定资产，按估价入账。（5）调出、变卖、报废固定资产，按账面价值核销；部分拆除固定资产时，相应减少拆除部分的账面值。（6）购入、调入固定资产的运杂费、计入固定资产原值，维修费用不增加固定资产原值。十五、固定资产清查管理1、为了保证固定资产账账相符、账物相符、账实相符，建立各级管理之间的定期、不定期的实物盘点与对账制度，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、损毁或未列入账及未账务处理的固定资产。2、使用部门每季度要对所用固定资产全面盘点一次，保证帐物相符；公司每半年对实物固定资产盘点一次，保证公司的实物资产账物相符；总公司每年对实物资产进行一次全面盘点，确保各公司的实物资产账实相符，与财务的资产账做到账账相符；集团公司实行不定期抽查，对大型、要害部位等重要设备可不定期核实。3、季度盘点由使用部门自行组织完成，资产管理部门负责落实、抽查；半年度盘点由公司资产管理部门负责组织，财务部门负责督办落实；年度盘点由总公司组织，总公司财务、资产管理部门共同负责组织、落实。4、遇有下列情况，应当对有关固定资产全部或部分固定资产进行临时清查：（1）直接经管固定资产的人员工作调动。（2）因机构、业务变动，须办理资产交接的。（3）固定资产发生非常事故损失的。（4）根据工作需要进行的临时抽查。5、根据固定资产清查的范围和任务，成立由资产管理部门、财务部门、使用部门、技术人员和实物保管人员等参加的清查小组。6、固定资产清查应逐一清点实物，包括查明原有固定资产的实有数与账面结存数是否相符；固定资产的保管、使用、维修、调拨、报废等情况是否正常等。发现没有入账的固定资产，应查明原因，及时入账。在清查过程中发现损毁、丢失、管理不善等情况，应查明原因和责任，并提出处理意见。7、固定资产清查后，根据清查的结果，填制各类清查报表，由参与清查人员及相关公司负责人共同签字确认。43 8、代管的固定资产，比照自有固定资产进行清查，并单独填制各类清查报表。9、各级财务部门负责监督资产管理部门账物核对，发现问题，及时查明原因，必要时可进行复查，对清查出的固定资产盈、亏，组织核实，并出具书面报告及处理意见，报公司领导审批，财务部门根据审查核实后的清查表和审批意见，按照财务制度规定，进行账务处理。十六、固定资产报废管理1、固定资产报废时，须填写固定资产处置审批单，按照审批流程经集团公司批准后，办理报废手续。对于人为原因造成固定资产损毁、丢失、管理不善等，申请处置前须先行落实个人责任。2、凡符合下列条件可申请报废：（1）超过使用年限，设备陈旧、老化、工作效率低，故障率高，维修费用大且不能改造利用的。（2）不能动迁的设备，因房屋改造或布局调整必须拆除的。（3）房屋拆迁、拆除的。（4）因事故或不可抗力造成的损坏而无法修复的。（5）设备性能落后，不能满足生产需求，严重制约生产能力的。（6）自然老化，无修复价值的。3、凡经批准报废的固定资产，必须进行账务处理，无论价值大小，均进入当期损益摊销。4、报废后的固定资产，不能继续在原岗位使用。对无需求用途的，可进行变价处理或拆卸可用零部件；对可改变用途的，进入账外管理，但名称要根据新用途重新编写。十七、固定资产调拨、出租、出售管理1、固定资产调拨：（1）公司内部（含使用部门班组间）调拨：由公司资产管理部门负责协办。使用部门填写申请表，资产管理部门填写调拨单，调出部门经理签字，调入部门经理签字，公司负责人签批，报财务部门核准进行账务处理。（2）总公司内公司43 之间固定资产调拨：由总公司资产管理部门负责协办。程序为：需用公司填写申请表，总公司确认后，由调出公司按规定履行签批手续，办理固定资产调出账目处理；调入公司履行签批手续，办理固定资产调入后入账手续。（3）总公司之间固定资产调拨：由集团公司资产管理中心负责协办。由需用总公司提出申请，经集团公司资产管理部门确认后，调出总公司履行逐级签批手续，办理固定资产调出账目处理；调入总公司逐级履行签批手续，办理调入固定资产入账手续。（4）固定资产调拨后，调出、调入公司资产管理部门均需填写固定资产变动表，报本公司财务部门，进行账务处理，并报备总公司资产管理部门，总公司资产产管理部门按月上报集团公司资产管理中心备案。（5）调拨后的固定资产，调入公司对资产进行重新编号管理。2、固定资产出租、出售：（1）审批程序：权限内：由使用部门提出申请，公司资产管理部门核实，财务部门核准，公司负责人批准。权限外：上报总公司及集团公司批准。（2）权限设定：出租固定资产：原值在5000元以内，由公司逐级履行审批手续，资产管理部门与财务部门备案，报备总公司资产管理部门；原值在5000~10000元之间，需总公司批准，报备集团公司资产管理中心；原值在10000元以上，由集团公司批准。（3）公司出租固定资产：对于设备类固定资产出租，需签署使用要求保证协议，并按审批流程报总公司批准，统一纳入固定资产管理范畴。经营类房屋出租，在签署经营项目合作协议的同时，必须明确对房屋使用的特殊要求（如：水电等用量负荷），如需对房屋进行装修或改变格局，其方案必须报资产管理部门审核同意，具体要求比照改扩建项目管理。3、出售固定资产：（1）闲置资产出售：因经营品种改变等因素造成长期（三个月以上）闲置的固定资产，可以在各单位进行调拨，对确属无使用价值的固定资产可以出售。对因长期闲置可出售的固定资产一律由集团公司负责审批。（2）报废固定资产出售：经集团公司批准报废的固定资产，总公司可组织相关公司的资产管理部门、财务部门等按使用价值共同研究处理。43 十八、固定资产统计报表管理1、公司根据年度盘点、决算确认的固定资产台账为年初资产基础数据。2、公司编制月度固定资产统计表，包括：新增固定资产表（含调入）、减少固定资产表（含调出、报废、出售等）和变动固定资产表（含公司内部部门、班组之间的调动等），并随账目调整后资产总账一并以电子文档上报总公司，由总公司负责汇总，并报集团公司资产管理中心备案，由集团公司资产管理中心负责编制集团公司固定资产总账。十九、固定资产档案管理1、房屋资产：各公司接收经验收合格的房屋资产设施时，要连同竣工验收图纸一并接收，房屋竣工图纸交由公司档案室存档，地下管网图纸原件存档，工程维修部门留存复印件。2、建立房屋及配套设施施工单位档案及施工合同档案。3、建立重要部位、关键设备的技术资料档案。4、设备技术资料档案建立包括：生产厂家、设备参数、原始资料、安装图纸、技术图纸、重要设备检修、保养记录；设备大修理记录；设备验收、验证、功能改进记录；重要设备故障记录等。二十、设备事故管理1、设备因非正常原因的损坏造成停机或性能降低（停机修理时间或修理费用达到一定标准，亦或虽暂不停机修理，但对设备的精度、性能影响严重的），使得寿命缩短，不论对生产有无影响，均定为设备事故。2、设备事故划分为重大设备事故和一般设备事故。（1）下列情形之一为重大设备事故：一般生产设备停用3个班次以上，重要设备停用1个班次以上；设备严重损坏，修理费用在1000元以上；供电系统中断半小时以上；设备性能严重受损等。（2）下列情形之一为一般设备事故：一般设备停用3个班次以下，重要设备停用1个班次以下；设备零部件损坏，修理费用在1000元以下等。3、设备事故的性质：（1）责任事故：属人为原因造成的，如：操作错误、安装维修保养不当、指挥错误、管理不善，致使设备损坏、停用或性能降低、精度下降等。（2）自然事故：因遭受自然灾害或自然磨损致使设备损坏或性能降低的。43 4、设备事故的分析与处理：（1）设备事故发生后，应立即切断电源，防止事故扩大，保护好现场，并逐级上报。对于重大设备事故应立即报告部门负责人，同时通报资产管理部门，并在半小时内报告公司领导。（2）责任单位将发生事故的时间、原因、损坏程度等情况作好记录，任何人不得隐瞒不报。（3）资产管理部门就使用部门提交的事故记录，会同主修人员及相关部门负责人，按照“三不放过”的原则（即：事故原因不查清不放过、事故责任者及相关人员不受教育不放过、没有整改措施不放过）进行分析与处理，写出“事故分析报告”及处理意见，报公司领导审批。重大设备事故由公司领导组织有关部门共同进行分析，同时，公司资产管理部门须将“事故分析报告”及处理意见上报总公司批准，并报备集团公司资产管理中心。（4）对设备责任事故，视其情节给予责任人严肃处理。处以相当于或不低于维修费用的罚款，根据有关责任人所负责任的大小进行处罚。属玩忽职守造成的重大事故，将对责任人重罚，除赔偿损失外，视情节追加500—5000元罚款，并给予纪律处分或追究法律责任。5、事故处理完毕后，将有关的资料存入设备管理的档案中。6、为杜绝设备事故的发生，对设备操作人员要做好培训工作。在日常工作中做到“三好”（管好、用好、维护好），“四会”（会使用、会保养、会检查、会排除故障）。二十一、奖罚1、在固定资产管理工作中，成绩突出的单位或个人，可以多种方式给予奖励。2、对设备固定资产的购置：凡未经批准或先行购置后提出申请的、超越批准权限审批而购置的，按照购置金额100%处罚责任公司，对相关责任人处罚200—2000元。3、设备固定资产购置后，须在一个月内办理入账手续，对不能履行手续的单位，处罚相关责任人100~1000元。4、固定资产审批把关不严，玩忽职守，对新增固定资产半年内造成闲置的单位，按照闲置资产净额100%处罚责任公司，处罚相关责任人200—2000元。43 5、对新增的设备固定资产，购置申请、验收单、验证记录和其它技术资料，每遗失一份，处罚相关责任人100—1000元。6、固定资产盘亏，除相关责任人须按固定资产净值赔偿外，对相关责任单位处罚上年度有关固定资产净值的2~5倍。7、处置（含停计折旧、报废、转让、出租）固定资产，未按制度规定审批或未按经审批的方案执行的，造成损失的额度由相关责任单位承担，并处罚有关责任人100~5000元罚款。8、凡发生设备责任事故，处以相当于或不低于维修费用的赔偿，根据有关责任人所负责任的大小处罚。属玩忽职守造成的重大事故，将对责任人重罚，除赔偿损失外，视情节追加500—5000元罚款，并给予纪律处分或追究法律责任，并对责任单位处罚事故损失的1~5倍。9、固定资产账目不清，账物不符，处罚相关责任人100~2000元。10、对装饰装修、改扩建、大修理等工程项目，凡未经审批而实施的、将超权限审批项目拆分的，除不给予资金支持外，对责任单位追加项目额度的20~50%罚款，并处罚相关责任人2000~10000元。11、对于瞒报、虚报或不报、迟报等事项，对有关单位按相关处罚额度的1~5倍追加罚款。12、其它未明确规定的事项，视违规情况给予责任人100—5000元的处罚。二十二、其它本细则由集团公司资产管理中心负责起草修订，自发布之日起执行，原制度废止。43 附件二辽宁龙源教育产业投资管理集团有限公司《装饰装修、改扩建、大修理》工程项目管理制度二零一三年十月十日43 工程项目管理制度第一条总则（一）为保障公司正常的经营秩序，规范公司装饰装修、改建扩建、大修理等工程施工正常进行，制定本制度；（二）适用范围：本制度适用于集团公司、所属总公司及直属公司；（三）依据中华人民共和国GB50210—2001《建筑装饰装修工程质量验收规范》、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国建筑法》、《建筑安装工程承包合同条例》及其它有关法律、国家及相关地方标准和规范的要求制定本制度。第二条管理职能（一）集团公司资产管理中心按集团领导决策意见对集团公司本部及各总公司上报的工程项目立项报告组织讨论、审核、批准。（二）总公司资产管理部门负责工程材料价格的考查、询价监督工作，对重要项目施工实施督查工作。（三）总公司财务管理部门负责统筹安排资金来源。（四）各总公司负责实施或落实、安排下属公司工程管理部门对施工全过程进行管理。第三条管理内容与规定（一）工程项目立项和预算管理：1、各种装饰装修、改建扩建、大修理等工程施工项目的审批权限：（1）项目计划资金在（含）20000.00元以内，由公司自行组织论证、审批后，审批报告上报总公司资产管理部门备案。（2）项目计划资金在20000~50000元之间，由相关总公司负责组织审批，审批报告上报集团公司资产管理中心备案。（3）项目计划资金在（含）50000元以上，需经立项公司、总公司审核论证后，上报集团公司，由集团公司负责批准。2、需立项的项目，应说明项目实施的背景，提交可行性报告；项目实现的目标及产生的效益或解决的实际问题。3、提出项目预算和项目实施方案：43 （1）项目施工规划。（2）项目整体预算（注明所使用主材的名称、单位、单价、数量、预算及总金额）。（3）工期计划。（4）项目要求及相关责任部门。（5）工程项目资金来源及可执行的付款方式。（6）由立项公司填写工程立项报告书，履行审批程序。（二）招、投标管理，执行集团公司《招投标管理制度》。（三）合同签订与审批1、执行集团公司标准的《合同范本》根据双方要约内容填写完整。2、经集团公司法律事务部审阅完成修订。3、填报《合同审批单》履行审批程序，合同审批由各总公司或直属公司组织完成。4、合同由项目所属公司负责签订，并按照立项审批权限范围实行报备。（四）施工现场管理1、立项公司工程部为施工期间现场监理主体。2、总公司资产管理部门在施工期间配合立项公司工程部工作，定期、不定期到施工现场指导工作，集团公司资产管理中心可随机到施工现场检查、督导工作。3、施工期间发生工程量变更及施工工期变更应进行变更确认，应由现场项目负责人、立项公司负责人及施工方负责人签字。4、变更项目费用超过总工程款的10%时，须上报总公司资产管理部门审核并报总公司领导批准后方可生效；变更项目费用超过总工程款的20%时，需填报工程项目变更报告，上报集团公司资产管理中心审核并报集团公司领导批准。5、主要材料的进场验收：经甲、乙双方按材料计划、主材清单、规格、品牌、价格及产品合格证、相关性能的检测报告验收合格方可使用。6、工程项目质量、技术要求，按合同双方约定的标准执行，检测验收。（五）工程项目验收管理1、立项公司为验收主体，并负责组织双方相关人员对项目施工实体验收。43 2、施工期间的隐蔽工程必须在遮盖前进行验收，合格后填写隐蔽工程验收单，并形成相关图纸，未进行隐蔽工程验收的不能进行下步施工；3、分项工程结束后需要进行分项工程验收的，由立项公司与施工单位协调验收时间与内容，验收合格，填写分项工程验收单；4、由立项公司组织验收，总公司资产管理部门参与工程质量的验收和工程量的核算工作，由施工单位出具工程竣工验收报告，验收合格后方可进行决算。（六）工程项目决算审计管理1、工程项目竣工验收合格后，依据工程合同书、工程实体验收报告单（实体工程量、工程质量）乙方竣工决算书、材料价格清单等，立项公司负责组织工程项目决算审计，并履行决算审批程序。2、一次性包干工程，在不发生工程量变更的情况下，以合同签订金额进行决算。（七）工程项目质保期管理1、甲、乙双方严格履行合同中质保期条款的规定。2、使用单位在质保期内认真观测、测量、检测工程项目的工程质量、功能、效果，对存在的问题，按合同约定的质量标准、技术要求，向乙方提出整改要求。3、质保期内的质保金结算，执行决算审计程序。第四条检查与考核（一）集团公司资产管理中心对本制度执行情况进行考核，对审批、执行工作过程中出现的问题进行评价。（二）各总公司负责对下级公司执行本制度情况进行全面考核管理。第五条附则本制度由集团公司资产管理中心负责解释。43 《装饰装修、改扩建、大修理》管理之工程立项管理本制度适用于龙源集团各种装饰装修、改扩建、大修理等大型工程，项目预算资金为五万元以上（含五万元）。一、工程立项的目的：1、立项要有鲜明的可行性、目的性。2、提升公司的经济效益，降低运营成本。3、排除设备系统运行重大安全隐患。4、突出龙源集团的品牌、形象。二、立项批复：项目公司提出工程立项报告，阐明工程立项的原由、依据、市场调研结果及产生的效益或解决的实际问题，做出可行性分析，并附工程技术草图、预算报告清单，上报总公司资产管理部门。由总公司资产管理部门组织对立项工程进行论证，并出具明确意见，履行审批手续；方案可行的项目报集团公司资产管理中心，由集团资产管理中心组织审核，并报集团领导进行批复。三、立项报告书传递与存档：1、《立项报告书》经集团公司批准同意实施后；由集团公司资产管理中心负责将报告书复印2份，分别交于集团公司财务管理中心和相关总公司各复印件一份，原件由集团公司资产管理中心存档。2、总公司接收到经批复的《工程立项报告书》后，即可按照具体批复意见自上而下组织实施。43 《装饰装修、改扩建、大修理》管理之招、投标工作管理为保证立项工程的施工质量达到最佳效果，需对立项工程进行招标施工。招标工作可按下列工作步骤进行。一、招标组织管理：1、集团公司资产管理中心负责组织各总公司资产管理部门对各类工程装饰装修、改扩建、大修理等开展招投标工作，确定招标领导小组成员名单，对于专业技术较强的项目，可聘请专业技术人员参加。2、集团公司资产管理中心组织（或委托）相关总公司资产管理部门根据立项工程特点，确立招标文件。3、集团公司资产管理中心组织（或委托）相关总公司资产管理部门对投标单位信息进行采集和资格预选。4、集团公司资产管理中心组织（或委托）相关总公司对选定的投标单位发放招标文件及确定揭标时间。二、投标要求：投标方需提供相关资质证明、工程样板、施工组织设计、投标工程预算及施工所需的相关图纸资料、效果图等。四、评标方式：1、低价中标法：无标底报价，以最低价中标。2、综合议标法：标的额较小，双方商定。3、（分段）比价招标法：标的额较大，可分段投标，降低差价，需先确定标底价。三、定标：1、由资产管理中心首先确定评标方式。2、经招标领导小组综合评价与比较，对中标单位的报价、工期、质量、工程预算、施工方案、组织设计、施工效果图及43 以往业绩、社会信誉等方面综合评定。3、招标领导小组将定标报告与《工程立项报告书》一并送交集团公司领导审批。四、招、投标项目设立原则：1、由项目公司自行审批的立项内容，原则上可由项目公司自行组织招投标工作，通常可采用综合议标或低价中标法。2、由总公司审批的立项内容，原则上可采用综合议标或比价招标法。3、由集团公司组织审批的立项内容，原则上需采用比价招标法。五、招标小组工作原则：1、客观、公正原则。2、保密原则。3、廉洁、自律原则。43 《装饰装修、改扩建、大修理》管理之验收与决算管理1、乙方在合同规定的时间完工后即可提出工程验收要求。2、工程验收需具备验收条件是；乙方提供完整的工程决算书、全部的竣工图纸、施工变更单，隐蔽工程遮盖前签署的隐蔽工程验收单，特种行业验收合格证。3、甲方根据乙方提供的全部材料组织相关人员对乙方所承包的工程进行实地测量、核查、验收。防水工程需做24小时防水试验。4、验收中发现的问题在形成书面材料后交由乙方限期整改。5、乙方根据甲方提出的整改要求要及时组织施工，整改后可提出二次验收。6、再次验收通过后方可填写《竣工验收单》同时办理图纸资料交接等工作后即可进行财务决算程序。7、财务部门在接到工程改造投入正常经营使用通知的次月开始根据工程决算金额按照规定期限计提折旧或摊销。8、工程改造价值在20万元以内的，摊销期为一年；价值在20-50万元的摊销期为3年；价值在50万元以上按财务相关规定进行摊销。9、装修改造价值符合会计准则和税法规定，需计入固定资产价值的，按法规和制度执行。10、工程决算后，财务对工程预算与决算的差额进行调整，同时调整已摊销额。工程决算跨年度，财务根据摊销价值和剩余期限在次年重新计算摊销额，按期进行推销。11、年末财务将对工程改造摊销的实际摊销情况进行决算。实际摊销额低于预算部分调整当年利润。12、对计划外改造项目，在工程交付使用当月起开始进行摊销。摊销费用计入当年损益，不调整利润预算指标。13、上述工作完成后，甲方履行《工程决算联审单》批复程序。14、按流程顺序要求，所有资料整理成册上报总公司行政部门存档，行政部门复印三份交与项目公司、总公司资产管理部门、总公司财务管理部门分别存档。43 附件三辽宁龙源教育产业投资管理集团有限公司低值易耗管理制度实施细则为加强低值易耗品的管理，有效控制消耗成本，杜绝工作中因其价值相对较低而忽视管理，进一步明确管理责任，特制订本制度（细则）：一、低值易耗品的界定低值易耗品是指在使用过程中基本保持其原有实物形态不变、单位价值较低、使用期限较长但不能作为固定资产管理的各种用具物品，如：工具、管理用具、餐器具、生产（加工）周转工具、劳保用品等。二、低值易耗品的确认低值易耗品的确认，应以公司对低值易耗品是不是具有法定所有权为依据，其标准原则上按不构成固定资产标准掌握。凡是盘存日法定所有权属于公司的一切低值易耗品，不论其存放何处或处于何种状态，均应作为公司财产进行管理。三、低值易耗品的申购、验收、入库、领用及管理1、申购无论新增或添置的低值易耗品，购置前，均须由使用部门填写低值易耗品购置申请计划，经财务部门和公司总经理审核批准后，由采购部门统一购置。仓库保管用拍子、生产用物料桶、质检用器皿等由使用部门提出申请，主管领导审核。办公用品、办公家具用具、图书、工作服等劳保服装、用品由公司行政人力资源部门审核；机器设备维修保养配件及使用的工具、用具由公司工程管理部门审核，餐饮用具、周转容器等由各企业经营管理部门提请，上报资产管理部门审核；采购低值易耗品界限划分不十分明确，与上述部门不好确定的，可由相关使用部门提出申请，上报主管领导批准。上述相关购置申请统一转送财务部门，财务部门对其资金支出合理性审核后上报总经理签批43 以上各部门对请购单位请购的低值易耗品的库存情况、替代产品情况及采购的必要性进行审核。对于库房中有满足需要的产品或可替代产品、或请购产品不符合公司规范管理要求的不予批准。低值易耗品采购应按照比质、比价原则进行。对于批量采购的低值易耗品，应当签订购销合同；对于批量、金额较大的集中采购，应当由总公司采购部门组成集中采购评审小组，采用多渠道招标的办法进行采购。2、验收低值易耗品购入后，一律办理验收入库手续。采购部门会同使用部门、专业管理部门、仓库保管员一同对所购入的低值易耗品进行验收。使用部门重点对低值易耗品的使用性能进行检验；专业部门负责对低值易耗品的技术要求、技术参数、标准进行验收；仓库保管员及验收部门要认真核对低值易耗品的类别、规格型号、单价、数量、金额、生产单位等，确保与购置计划单一致，填制验收单验收，对于数量、规格不符或存在质量问题的商品有权不予验收。1）验收部门：生产、质量、仓库使用的低值易耗品由使用部门或物资管理部门进行验收；办公用品、办公家具用具、图书、绿植等由行政人力资源部门负责与使用部门共同验收，并按照公司管理规定进行编号；工作服等劳保服装、其他相关用品由公司行政人力资源部门负责验收；机器设备维修保养配件及使用的工具用具由管理部门验收；餐具、周转容器等由设备工程管理部门或相关使用管理部门验收；其他方面验收由相关使用部门负责验收。2）、验收过程对于验收过程中产生的盘盈、盘亏，验收人员应当及时会同采购经办人查明原因，落实责任。3、入库低值易耗品验收无误后，须填写入库单并按要求签字办理入库手续。入库验收单一式三份，一联为存根联，保管员留存备查；二联上交财务部门作为记账联；三联为经办人报销结算联。低值易耗品入库后，仓库保管员要按类别、品种、规格型号合理摆放，并登记入账。验收部门应按实际数量验收入库，及时登记帐卡。对于先供货后收款开具发票的，应按照合同价入库，价格不明确的要估价入库。43 4、领用各使用部门（或个人）需领用低值易耗品时，应填写低值易耗品领料单，经财务部门、总经理审核批准后，方可到库房领取。保管员确认领用手续完备后，方可发货，同时做好账务变更。使用部门（或个人）领用低值易耗品实物后，应在使用前由专人负责进行低值易耗品登记入账。个人领用的低值易耗品需建立个人保管帐，个人保管使用的低值易耗品报废后，重新领用要实行以旧换新原则。5、管理相关管理部门必须加强低值易耗品管理工作，严格领用审批和领用签字手续，详细填写领料单，及时根据领料单，填写低值易耗品管理卡片。1、办公家具、用具的卡片管理1）、办公家具、用具及图书由行政人力资源部门负责登记、编号、建立卡片。2）、行政人力资源部门或工程管理部门应按照各总公司统一的资产编号办法进行编号；办公家具管理卡片应反映办公家具名称、规格、使用单位、使用部门、使用人、保管责任人等详细信息。3）、对于各单位购置的价值超过5元、使用期限超过1年的办公用具，如：剪刀、计算器、MP3、扫描仪、对讲机、手机、家庭电话机等应按使用人建立卡片。4）、办公用具、家具实行以旧换新制度，对配备的办公用具、家具在报废后，保管责任人交回已经报废的低值易耗品，填制“资产报废以旧换新申请表”，管理部门方予领用或购置新的办公用具、家具，否则，视同丢失，由保管责任人赔偿。5）、行政人力资源部门负责制定办公用品领用标准：机关一般员工月份办公用品标准3元；中层干部月份办公用品标准5元；高级管理人员月份办公用品标准15元。各经营单位经营一线员工办公用品标准各单位可自行制定。无特殊情况办公用品领用不得超出标准，否则，超出部分由责任部门与领用部门分摊负责。6）、办公用品配置标准：43 机关一般员工：碳素笔1支、园珠笔1支、铅笔1支、橡皮1块、计算器、剪刀、尺、订书机根据需要配置；经理级员工：碳素笔1支、园珠笔1支、铅笔1支、橡皮1块、格尺1个、书立1套、计算器1个、剪刀1把、订书机1个、裁纸刀1把，其他可根据工作岗位实际情况考虑配置；高级管理人员根据工作需要考虑配置。7）、办公用品使用人员变动，行政人力资源部门应及时收回所领办公用品，转发重新上岗人员继续使用。2、随机工具、维修用具和劳保服装应由其管理部门按照使用人建立卡片并实行以旧换新制度。3、图书的日常管理按照公司《图书管理规定》执行。4、低值易耗品管理卡片禁止挖、刮、补、擦及使用涂改液等方式进行涂改，记录错误时，应当使用红线划销。5、领用人工作调动或离职，必须按照卡片记录交回保管或使用的资产，仓库重新办理入库手续，相关卡片由卡片管理部门、财务部门、保管人员共同签字销毁，并形成卡片销毁记录共同保留存档2年。6、公司财务和行政人力资源部门应定期检查低值易耗品卡片管理情况。财务部门应定期同实物管理部门核对账物情况，做到帐卡相符。对随意涂改、销毁卡片的，按照管理制度进行处罚。7、需要领用的低值易耗品，凡有实物形态的必须实行交旧领新制度，物资保管人员要严格把关，如在检查中发现没有按此制度执行，对责任人及相关领导将给予一定经济处罚。五、低值易耗品账务建立1、低值易耗品按公司相关规定实行财务核算，设立财务核算科目，正确计算摊销年限及金额。2、生产用工器具、仪表等低值易耗品，各部门要指定专人负责建立台账，详细登记低值易耗品的名称、规格、单位、数量、单价、金额、摊销期限、使用日期、存放地点、生产单位等（可参照固定资产账目管理格式）。3、个人保管使用的低值易耗品，在建立部门账目的同时，要建立个人保管使用分账页（或卡片）备查，以防丢失或化为私有。六、低值易耗品调拨及保管人变动43 1、低值易耗品原则上不实行调拨，如因停业、生产业务变更确需调动的，须填写低值易耗品调拨单，流程参照固定资产管理标准要求。2、部门内部共用低值易耗品，责任由使用人共同承担。使用权归属个人的低值易耗品，岗位变动时，其所使用的低值易耗品账目要随之进行变更。3、职工调离部门或公司，必须将自己保管的低值易耗品移交归口管理部门，由部门负责人签批后，方可调出。七、低值易耗品盘点各使用部门每月应对易损耗的低值易耗品进行抽查盘点，每季度进行一次全面盘点；所属公司财务部门每半年组织一次盘点；总公司财务部门每年组织一次全面盘点；集团公司视情况组织不定期的抽盘检查、评价。具体参照固定资产管理要求。八、低值易耗品报废低值易耗品提前或超期报废，应及时办理下列手续：1、由使用部门填写低值易耗品报废单，并写明报废理由，经财务部门、有关职能部门鉴定后，履行审批手续，经批准后，使用部门、资产管理部门、财务部门同时进行账务处理。2、对摊销结束后正常使用的低值易耗品申请报废，财务部门、资产管理部门与使用部门一同查验实物，经核实属自然损耗，写明处理意见，经总生理批准后，予以报废处理；对因主观管理不到位原因导致低值易耗品提前报废的，经总经理批准，对责任人处以罚款。3、由个人使用保管的低值易耗品，在正常摊销后损坏的，报废须实行以旧换新原则；非正常原因损坏的低值易耗品，要按价赔偿后，方可重新领用。4、低值易耗品办理完报废手续后，对无使用价值的物品，要进行清理，不得再继续留用在原岗位；如可变更实用功能的低值易耗品，要变更名称重新登记入账。5、对于批量较大的低值易耗品，一般不作单件报废。6、低值易耗品报废程序参照固定资产报废程序。九、低值易耗品管理处罚原则1、低值易耗品购置要严格履行审批手续，在检查中，如发现未履行审批而购置的，处罚相关责任人100~200元。43 2、购置后的低值易耗品要办理验收、入库、领出、登记入账手续，对不办理相关手续直接使用的单位，处罚相关责任人100~200元。3、个人领用的低值易耗品，要建立个人使用台账，所属权归公司，如发生丢失或人为损坏要按价赔偿。未到使用期限，但不能使用却需要领用的低值易耗品，必须写明事由，经批准后实行交旧领新制度，保管人员要严格把关，检查中如发现未按规定执行的，处罚责任人及相关领导50~200元。4、属公共使用的低值易耗品，如：餐、厨具，使用部门要严格管控，防止丢失，餐具中筷子、勺子年丢失率不得超过10%,超过10%部分(其它餐、厨具丢失率不得超过3%,超过3%部分),由使用部门集体负责赔偿，从绩效工资中扣除。对属监督管理不善的单位，处罚相关责任人200~500元。5、报废的低值易耗品，要履行审批手续，对不履行审批手续的单位，处罚相关责任人100~500元。6、按集团公司规定定期不定期对低值易耗品进行盘点，不进行盘点（以盘点表为依据）对使用部门、资产管理部门、财务部门相关人员分别给予50-200元经济处罚。7、集团公司在低值易耗品进行盘点抽查中，发现实物与财务账面数量或金额不一致（不包括餐、厨具丢失率），将对使用部门、资产管理部门、财务部门相关人员分别给予50-500元经济处罚；如金额或数量差距较大，可按金额30%比例给予以上相关人员经济处罚；性质严重的应全额赔偿。二零一三年十月十日43