财务、资产管理制度

黑龙江工程学院昆仑旅游学院财务、资产管理制度　一、学校经费预算制度1、为加强财物管理，合理使用资金，学校及校内各部门必须实行年度预算(包括收入预算和支出预算)。2、学校预算编制，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，不得编制赤字预算。3、预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门核定预算控制数，学校根据预算控制数编制预算，由主管部门报财政部门审核批复后执行。4、预算在执行过程中一般不予调整，如果因国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。二、编报年度决算制度编报年度决算，要认真总结一年中的预算安排、计划执行，平衡收支、财务管理，资金效果等方面的经验教训，为改革学校财务管理创造条件。1、年度终了后，财务室应主动与上级财务部门核对各项拨款，核清追加。2、年终前，清理暂存暂付，应收应付等款项，不得长期挂账或以领代报。3、年终前，财产物资部门对各项财产物资清查盘点，做到账物相符。三、现金管理制度1、学校范围内一切现金、支票均通过会计办理。2、收入的现金按规定日期送交开户银行，库存现金不得超过银行规定限额。3、各部门一切缴款，均应填写收据，加盖现金收讫及出纳印章，收据作为收款和记账凭证，收据联单之一退给缴款人作为凭证。4、在市内采购，须在借款后三日内报销，去外地采购借款，须在返校后三天内报销，并返回多余现金，前次借款未报销，不准再借款。5、现金当面点清，事后概不负责。 6、现金收讨须逐笔记清，不准白条抵库，不准坐支现金。7、出纳员每天要核算库存现金，如发现多款或短款时，立即查找原因，及时向领导汇报。8、单位收入的现金不准以个人或部门的名义存入储蓄所，或利用银行账户代替其他单位和个人存入或支出现金。9、在本市购买物资办理业务的超过转账起点即10000元以上都采用转账支付，不得以现金支付。四、现金支票、转账支票的管理制度1、不准签发空白现金支票。空白现金支票一律不得借出。2、现金支票、转账支票和支票印鉴必须分管，不得由一人兼管。3、开出现金支票要有合法凭证为依据，发放转账支票要做好登记工作。4、现金支票存根和作废的支票必须保存完整。5、现金支票签发后，要及时记账;转账支票发出后应在一星期内报销。五、内部牵制制度1、内部牵制制度是财务人员明确职责，相互制约和对每一笔经济业务事项发生进行核实、审核的主要环节。2、出纳员不得兼会计档案保管和收入、费用等账目的登记工作，财务印章应专人保管，做到管账不管钱，钱账分管，管钱不管物。六、借支、报销审核制度1、借款由借款人填写借款单，经校长签字，交会计审核，由出纳员办理付款。2、采购物品报销时，购物单据必须是正式发票，发票字迹应清楚，大小写数字一致，单据背面应有经办人、主管校长签字，并附有“验收单”方予报销。3、如报销单据不是发票而是收据类凭证，必须用财政部门统一收据，特殊情况须经校长批准，并要写明情况。4、旅差期间的补贴标准，按财政部门的有关文件规定执行，会议期间不享受交通费补助。 5、因公出差或购办公等物品向财务借款，回来一周内到会计室报销，如因其他原因，借款后又不用的，应在三天内到财务上办理退款手续，若不按时报账或退款，又无正当理由，财务有权扣发当事人的工资。七、学校固定资产管理制度1、固定资产的标准固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，单价虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。2、固定资产实行学校与部门二级管理。①财务室：负责管理全校固定资产总账，不分资产来源，不论外购，调拨，外赠，自制都要计价入账，确保学校固定资产的完整。每年对全校固定资产清查一次，做到账，卡，物相符，对固定资产的盘查，盘亏，应当按规定程序及时处理。②总务科：负责全校房产、家具、办公及生活用具，炊事、锅炉、医疗卫生运动设备调配工作。③学校仓库负责全校财产的检查登记工作，并建立各处室的固定资产明细账和卡片。④各科室负责人负责办公室的财产管理。3、固定资产的验收新增固定资产的完工交用或购入到货，由归口管理部门及时验收。验收时要切实检查工程和设备的质量，根据完工报告或发货票、订货合同逐项验收后，填写“固定资产验收单”或“固定资产交接单”并交财务室验收同时，归口管理单位建立设备档案，用于记录使用维修情况，财务室除保存卡片外，还应填写固定资产设备台账，用于记录设备调动、报废等。4、固定资产日常管理和维修①归口管理部门应建立使用、维修、保管的具体制度，定期清查盘点。②设备维修费应在开支预算中提出，教学设备要制定专门的检修计划。③丢失损坏固定资产按“公物丢损赔偿制度”办理。5、固定资产的调拨与报废①固定资产的调入或调出，须经校长或上级主管部门的同意，并由归口管理部门填写“固定资产调拨单”’连同固定资产卡片交会计办理办理转账，未经转账不得调拨。 ②凡未达到使用年限或遭意外损害，致使设备损坏无法修复、改用或失去应有精度的固定资产，经鉴定后允许申请报废，由归口管理部门填写固定资产报废单，经校长审核报上级主管部门批准，经批复，由会计办理残值入账，转账手续。　八、清产核资制度资产核资是为了加强财务管理，保护国有资产，提高资产使用效率。1、资产核资的范围：凡学校的所有各项国有资产均应列入清产核资范围。2、清核的方法和要求：一般采用以物对账和以账对物相结合的方法，但不许以实物盘存数随便调整账卡。库存物资要分类分月轮番清点，每年年终决算前，要对包括固定资产在内的所有资产全面清查，摸清账物情况，通过清查盘点，健全账册，做到有账有物，有物有账，账物相符，为了特定要求或整顿局部资产管理，可进行局部清产核资。3、清核处理：不论哪种清查，都必须编制清查盘点情况盈亏表，对清点中发现的盈亏、报废、闲置等问题，应查清原因，报经领导批准，调整账卡数字，调整增减数必须与财务部门在同一基础上增减，保持账目一致。4、年终全面清点在主管校长领导下进行，必要时成立清产领导小组，由领导小组确定报损报批权限，规定审批损失单价总的限额，对属于变质、失效，无使用价值的器材，物资应查明原因、归口单位，提出报废处理意见，报校长和领导小组审查。清查中发现由于个人过失而造成的遗失，报废，应追究责任。原则上个人要负赔偿责任，对于可以私用的贵重物品，如计算机、收录机、照相机、电视机、录像机、电风扇等，更要加强管理，明确责任，建立个人领用卡，由领用人签字，防止化公为私。九、赔偿制度1、成立财产领导小组，组长由分管后勤副校长担任，副组长总务科长担任，组员总务副科长、1名会计、1名财产管理员共4人组成。2、学校财产造成损坏或者丢失的要赔偿。3、保管各种财产的保管员，由于保管工作失误或不负责任所造成的丢失或损坏现象，要追究责任，赔偿损失。4、赔偿办法：(1)对丢失的财产根据财产使用年限、财产原值进行折旧，确认赔偿金额。(2)对故意损坏财产的责任人，根据损坏程度、财产原值、使用年限或者修复费用，负赔偿责任。(3)对工作疏忽、无意损坏了财产，根据损坏的程度和使用的年限及修复费情况，负20%的责任;办理了财产保险的财产负保险公司赔偿后的20%责任。 (4)领导小组根据财产原值价丢失、损坏、修复情况进行评估，认定赔偿金额。十、会计档案管理制度1、凡属财务室发生的会计凭证、账簿、报表等会计核算资料，都是记录和反映经济业务的重要资料、证据，都列为学校会计档案，学校会计档案应按《会计档案管理办法》的规定立卷、归档妥善管理。2、当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由本单位财务会计部门保管一年。期满后，原则上应由财务会计部门编造清册移交本单位的档案部门，档案部门必须按期点收，不得推诿拒绝。3、会计档案由主管会计负责办理，装订成册，登记案卷目录、编号存档，做到妥善保管，存放有序，查找方便，严守机密，不得随便堆放、散失。4、会计档案保管期限，年度会计报表永久保存(包括文字部分)，现金和银行存款账保管二十五年;总账、明细分类账和会计凭证保管十五年，会计档案清册永久保管。5、会计档案故到五防，即防火、防盗、防潮湿、防霉烂变质、防虫蛀鼠咬。6、学校领导责成主管会计管好会计档案，其他人员查阅账据未经领导批准，任何人不得强行查阅。