《温泉资产管理制度》

目录:第一节第二节第三节第四节第五节第六节第七节第八节第九节第十节第十一节第十二节第十三节第十四节温泉度假村资产管理制度目的及执行程序低值易耗品标准与分类低值易耗品的管理及分工低值易耗品的核算与管理固定资产的内容及特点固定资产的分类固定资产的管理固定资产的添置、转移、清理及报废盘盈、盘亏固定资产的管理固定资产管理的原则布草及制服的管理清洁用品的管理工程仓及工程用品的管理部门资产责任人的职责范围第十五节报损、损坏、遗失公物管理制度 第一节目的及执行程序目的为了保证酒店资产物资不受损失，确保酒店资产物资有专人管理，加强酒店所有员工的责任心，特制订此资产管理制度。执行程序为了落实责任，各部门应设兼职的资产管理员（通常为本部门主管或文员）负责本部门内各项物资的管理工作，此项工作通常由各部门负责人指派。各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容包括物品的单价、数量、质量、规格、对于固定资产还要登记购置的厂家、规定的使用年限、必要的技术参数、物品的存放位置等。财务部成本控制人员将定期对各部门的物品进行盘查，如发现丢失、损坏，将追究部门资产管理员的责任。第五条固泄资产的购置与验收固定资产由公司工程部负责统一购置，购置前须填写“固定资产购置申请单”，经总经理审批后，方可办理。低值易耗品购入后，统一由使用部门负责验收，验收人员应认真核对固定资产的类别、数量、规格、型号等，看是否与购置申请单一致。 固定资产经验收核对无误后，验收人员在验收单上签字，并交使用部门负责人签字。验收单一式四联，第一联为存根联，由使用部门留存，并据以填写本部门的资产清单，第二联为实体财务联，第三联为公司财务联，第四联为结算联，由经办人据以办理报销手续。使用部门验收固定资后，由财务部门与使用部门及时签定财产管理责任书。第二节低值易耗品标准与分类（一）低值易耗品标准低值易耗品是指单位价值在I,000元以下，在经营活动中新使用的家具类、办公及管理用具类、工器具类、仪器、仪表及构不成固定资产的设备等。（二）低值易耗品分类1.家具类：各种桌、椅、凳、床、沙发、茶几、卷柜等。2.办公及管理用具类：计算器、收录机、电风扇、钟表、自行车等。3.工器具类：万用表、摇表、电流表、电压表、测绘仪器等。4.玻璃器皿：各种量杯、玻璃杯、酒杯、扎壶等。 1.瓷器：各种瓷杯、骨碟、烟灰盅、汤煲等。2.金银器类：各种金银器或镀金、镀银餐具或用具等。3.布草类：各种口布、台布、毛山、床单等。（三）低值易耗品使用年限1、不锈钢类2年2、陶瓷类1.5年3、玻璃制品0.5年4、专用工具1.5年5、毛毯2年6、布草类1.5年7、铁制品、铝制晶1年8、其它1年第三节低值易耗品管理与分工财务部成本部负责低值易耗品的日常核算与管理工作,负责组织各部门资产管理人员对低值易耗品进行盘点清查,保证低值易耗品帐、卡、物三相符。各部门经理对使用中的低值易耗品的实物管理负全面责任，各部门资产管理员负责低值易耗品的日常管理，确保卡、物、相符。第四节低值易耗品的管理与核算（一）低值易耗品增加低值易耗品增加时，各部门的资产管理员应及时对发至本部门、或由本部门购进的物品进行分类登记。登记的内容 包括物品的单价、数量、质量、规格、物品的存放位置或交至相应岗位保管等。（二）低值易耗品减少低值易耗品出现报废、毁损，使用部门应填制《报损单》,应说明原因并提出处理意见，由财务部成本控制、工程部进行鉴定，交财务部经理、总经理审批。单项或批次低于500元的由财务部按现行税收政策进行帐务处理，登记帐卡。单项或批次超出500元的，须上报总公司审批。（三）低值易耗品的内部转移低值易耗品发生内部转移时，由转入的部门提出申请，经转出的分部门和财务部核批后，由转入部门资产管理员填制《内部调拨单》，转入转出部门办理移交和验收手续并签字后，报财务部进行帐务和卡片调整，卡随物走。（四）低值易耗品的摊销根据酒店的实际情况，对单位价值或批次在1,000元以下及易破损的低值易耗品采用“一次摊销法”。一次摊入成本费用。对单位价值或批次在1,000元以上的，采用“分次摊销法”，按受益年限分次摊销。（五）低值易耗品清查财务部负责组织各部门资产管理员每半年对低值易耗品进行一次清查，保证资产的安全、完整。根据各部门经营特点以及低值易耗品性质的不同，对各部门低值易耗品的损 耗标准规定如下：1.餐饮部1）瓷器玻璃器皿的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的千分之五。2）不锈钢金银器的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的T•分之一。3）餐饮布草的月度损耗流失金额不超过该月度餐饮收入的千分之一，以后每增加一个月度，损耗比例增加0.25个千分点（从每年第一个月度起计算，两年为一个周期）。2.客房部1）客房用品的季度损耗流失金额不超过600元。2）客房用品指客房以及公共区域范围内提供给客人使用的瓷器、玻璃及其他器皿、衣架、雨伞、电筒、装饰品等。不包括固定资产、一次性用品和布草。3）客房布草的月度损耗标准：季度损耗流失金额不超过该季度客房收入的万分之一，以后每增加一个季度，损耗比例增加0.5个万分点（从每年第一个月度起计算，两年为一个周期）3.备注1）不列入损耗流失核算的项冃：不按规程操作造成损耗流失，可视情节的轻重，由当事人负责按进货价格赔偿。客人损坏的，按照酒店制定的价格由当事人赔偿。 2）损耗标准只适用于当期，不可累计至下一期使用。3）洗衣房洗烂损坏已赔偿的项口不列入损耗核算。4）特别批准免于赔偿的项冃可不列入损耗核算。5）已赔偿的项目不列入损耗核算。6）各部门需及时填写各种物料报损单或赔偿通知单。7）损耗流失超出标准部分由部门第一负责人按超标金额（原价）赔偿。赔偿方式：超标当期的下一个月工资中扣除。4、制定以上制度的冃的：1）杜绝低值易耗品非正常的损耗流失。2）督促各部门完善本部门资产管理岗位责任制度，从而加强低值易耗品的管理。特别是完善因洗衣房洗烂、损坏、丢失需要赔偿部分的追缴制度。3）给予部门适当的权限应付突发事件。4）做到赏罚分明。第五节固定资产管理制度一、固定资产的定义和特点：I古I定资产是酒店经营，提高服务质量必不可少的物质技术基础，做好固定资产管理工作，可为酒店提供良好的经营环境，提高劳动生产率，改善职工福利，创造必要的物质条件。保护酒店财产的完整无缺，提高固定资产的使用效率， 充分挖掘现有固定资产的潜力，正确计算现有固定资产的损耗，对酒店的经营发展具有重要的意义。酒店的固定资产是指使用年限在一年以上，单位价值在1000元以上的单位经营设备；不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也当作为固定资产。二、固定资产的特点如下：1•它是可以连续使用或服务于酒店经营部门，经长期使用而不改变其实物形态。2•它的价值是双重存在的，其中一部分随实物的磨损程度，以折旧的形式逐渐地、部分地转化为费用或成本中，由实物形态上脱离出来形成货币资，直到固定资产报废时才完全脱离出来。第六节固定资产的分类及折旧年卩酒店购置的固定资产，根据《屮华人民共和国涉外旅游企业会计制度》进行分类核算，I古I定资产分为以下几类：（一）、房物及建筑分类及折旧年限1、房屋营业用房30年非营业用房35年简易房5年注：非营业用房指不与营业用房连成…体的办公室、职 工宿舍、招待所、职工食堂、浴室、理发室、托儿所、幼儿园等。2、建筑物包括；水塔、蓄水池、水井、油罐、停车场、园林设施、围墙、室外游泳池、网球、高尔夫球场等。建筑物折旧年限统一规定为15年。（二）、机器设备分类1、供电系统设备折旧年限15年包括：变压器、高低压开关拒、发电机、充电机等。2、供热系统设备折旧年限11年包括：热水锅炉、热气锅炉、烤炉、管道等。3、小锅炉折旧年限5年4、中央空调系统设备折旧年限10年包括：制冷机（组）、冷却塔等。5、通讯设备折旧年限5年，其中内部呼叫器、手机折旧年限为3年。6、洗涤设备折旧年限5年包括：洗衣机、干（湿）洗机、平烫机等。7、维修设备折门年限10年。8、厨房设备折旧年限5年包括：冰箱、冷柜、洗 碗机、饺于机、和面机等。9、电子计算机系统设备折旧年限6年包括：计算机、终端收款机（带电脑）等。10、电梯折旧年限10年。11、相片冲印设备折旧年限8年12、复印、打字设备折旧年限3年13、其他机器设备折旧年限10年（三）、交通运输工具分类1、大型客车（33座以上）折旧年限8年30万公里2、中型客车（32座以下）折旧年限8年30万公里3、小轿车折旧年限5年20万公里4、行李车折旧年限7年30万公里5、货车折门年限12年50万公里6、摩托车折旧年限5年5万公里（四）、家具设备分类1、营业用家具折旧年限5—10年包括：床、沙发、写字台、会议桌、餐桌、橱柜、柜台、货架、美容设备、卫生设备等。2、办公用设备折旧年限10年（五）、地毯分类1、纯毛地毯折门年限5年2、混织地毯折旧年限3年 3、化纤地毯折旧年限3年（六）、电器及影视设备分类1、闭路屯视播放设备折旧年限10年2、音响设备折旧年限5年3、电视机折旧年限5年4、电冰箱折旧年限5年5、空调器柜式折旧年限5年窗式折旧年限3年6、电影放影机、投影仪折旧年限10年7、照相机折旧年限10年8、其他电器设备折旧年限5年（七）、文体误乐设备分类1、高级乐器折旧年限10年包括：钢琴、手风琴、风琴、电子琴、高级管弦乐器等。2、游乐场设备折旧年限5年3、健身房设备折旧年限5年（八）、其他设备分类1、工艺摆设折旧年限10年包括，高级屏风、高级工艺品2、消防设备折旧年限6年第七节固定资产的管理程序固定资产的帐务管理是由财务部负责，设置固定资产卡片；实物管理分为两部分：酒店机器设备、仪表仪器等设备 由工程部负责；另外，各部门设资产管理员负责管理本部门所使用的固定资产，部门内部可将管理工作逐步落实到部门（人），每半年由店财务部负责组织有关部门人员清查盘点,使之帐实相符，财务部派人监盘。 第八节ra固定资产的添置、转移、清理及报废（一）、添置固定资产的管理固定资产的添置，应根据资本性支出预算严格加以控制，添置固定资产时，由使用部门提交申请报告、采购申请单，同时得到部门资产管理员的认可，经有关职能部门会签,并经财务经理及总经理审核，批准后方可采购。预算外的采购需提交详细的使用说明。酒店制作的固定资产完工后，必须办理验收手续，填制“工程验收报告书”连同材料费、安装费等附件，经有关管理部门签字后，到财务办理报帐手续，登记固定资产帐目和 卡片。直接购买的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“工程验收报告书”，部门资产管理员签字后，连同转运费、安装费等附件，经有关部门签字，然后送交财务办理报帐手续，登记固定资产帐口和卡片。进口的固定资产到货后，先办理验收手续，填制“工程验收报告书”，部门资产管理员签字后，连同关税、运费、安装费等附件，经有关部门签字，然后送交财务办理报帐手续，登记固定资产帐目和卡片。对固定资产的更新改造，首先由部门提交更新改造申请报告及说明原因，经职能部门研究后，根据权限报财务经理、总经理、董事长批准后方能进行。竣工后，根据施工部门编制的更新改造交接清册，会同工程部、财务部，使用部门进行验收，办理交接手续，填制"工程验收报告书”，连同更新改造竣工决算书等附件，然后经有关部门签字以后，到财务审核报帐，登记I古I定资产帐冃和卡片。（二）、固定资产内部转移的管理固定资产内部转移时，转入的部门先提交申请报告至转出的或部门，经有关部门和财务核实后，由资产管理员填制“内部调拨单”，转入、转出的部门办理移交和验收手续并签字以后报财务部进行帐务和卡片调整。 （三）、报废、清理固定资产的管理固定资产由于长期使用发生磨损，不能继续使用或以其他原因而进行清理报废时，先由使用部门资产管理员填制“固定资产报废清理单”，经有关技术人员审查鉴定，报财务经理、总经理批准后，转财务处理，财务凭有关单据调整固定资产帐户并将清理情况记入固定资产卡片内，注销固定资产卡片，另行归档保管。固定资产管理实行分级管理，分部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到各部门专人管理，实行岗位责任制，做到“物物有人管，人人右专职”。建立固定资产帐卡，由专人管理，建立登记制度，保管人员变更时，必须办理移交手续，由各部门经理监督交接。第九节盘盈、盘亏固定资产的管理每年对所有固定资产进行全面盘点，需报废的，由使用部门或使用人填写财产损失报告单，按处理权限，逐级报批核销。在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因，作出报告，按以下审批权限报批准后处理。1）盘盈的固定资产，经财务经理报总经理审核批准后，按盘盈的重置完全价值入帐。 2）盘盈和损失的固定资产，单项净值在一千元以下的，总经理审批。单项价值在一千元以上的，报董事长批准。第十节固定资产管理的原则固定资产管理实行分级管理，部门负责的原则，把属于酒店的固定资产落实到分部门和个人，执行岗位经济责任制，做到“物物有人管，人人有专职”。建立固定资产帐卡，由专人管理，建立登记制度，保管人员变更时，必须办理移交手续，由各部门经理监督交接。各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守劳动纪律和管理制度，确保设备性能和工作量负荷，减轻磨损，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。财务部对固定资产建立分类明细帐，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务,泄期检查帐目,随时掌握固泄资产的变动情况,管理公司成本部建立总帐及明细帐存档并定期检查。工程部负责固定资产的维修保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。第十一节布草及制服的管理 一、布草的增加、减少、盘点详见低值易耗品的管理制度。二、布草的管理应由各布草房统一管理，各分部门须按岗位及地点配备固定数量的布草。布草房用于备用的布草配备也应固定数量，用于流转的布草应由客房及楼面负责人作好收发记录。餐厅布草柜收集时应加锁，第二日由餐厅主管以上级至布草柜开锁与布草房一起点数后，双方签字。待领回时按照送洗的布草数量签收。三、成本部根据交接记录核对洗衣费用。四、制服的管理应设有专门的台帐进行管理，制服领取需有人事部签发的《制服领用单》并在《制服领用记录》上签字确认，制服退回时需由制服房判明制服的损耗情况后，双方在《制服领用记录》上签还。五、制服的数量需每月与财务部一起进行盘点，并将盘点情况报财务部。第十二节清洁用品的管理1、清洁用品的消耗分两类：固定成本：每日均需作的清洁或需定期作的清洁可以核算每次的用量后评估每月用量；变动成本：如管事部的洗洁精与当日的营业额应成正比。 2、清洁用品的核算及统计由财务部成本控制员进行，发现有不正常的用量时应及时向财务经理汇报，进行核查。第十三工程仓及工程用品的管理工程仓应由工程部经理/总监指定专门的人员对工程仓进行记帐、收发、盘点等工作。1、增加：工程仓的增加按收货制度，仓管员记入当期增加数。2、领出：各部门开具工程维修单至工程部后，工程人员在工程单上注明所需要使用到的配件，后持工程维修单至工程仓领货，双方在工程维修单上签字后，仓库管理员留下一联做帐。工程部按维修计划或日常维修由工程部经理签发的工程维修单至工程仓领货。3、减少：仓库管理员填制《报损单》至财务部，由成本部核实后交财务经理及总经理签批。4、盘点: 每月末仓库管理员与成本部员工共同盘点后核对差异，差异 数需及时查找原因，否则需由仓管理员负责。盘点后的数量及余额报财务部作帐。第十四部门资产责任人的职责范围一、总经理为资产总责任人。由总经理指定各部门主要负责人为该部门资产责任人，部门资产责任人对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人（部门资产管理员）进行部门内各项资产的帐卡管理和盘点工作。二、各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织（如楼面可以按玻璃器皿、瓷器、布草等分别指定专人负责管理，资产数量较少的部门指定一人即可），共同做好资产管理工作。三、部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下工作:1・管理部门的各种帐、卡，保证卡实相符。2.参与资产的清查盘点工作;3.添置资产时在采购单上签注意见。4.对资产的内部转移，先填写“内部调拨单”，经部门负责人签批后，报财务部进行帐务调整及卡片调整。 3.对固定资产的清理报废，由资产管理员填制“固定资产报废清理单”经由技术人员鉴定，报财务经理、总经理批准后方能进行报废处理，并注销该卡片。4.严格执行酒店资产管理试行办法，若因工作不落实，管理不善，导致各分部门使用的资产出现人为损坏、流失、帐物不符等情况，将追究各分部门资产责任人和资产管理员的责任。5.资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部门的认可后，方可办理调动或离职手续。（包括部门内部工种变换）第十五节报损、损坏、遗失公物管理制度（一）、报损各部门的报损需出具报损单交成本部，由成本部派员工一起对报损物品进行核实。由专业部门出具核查意见，属老化等原因的可以正常报损，属人为损坏的发回部门追查责任人。并作出相应的赔偿。工具器具等可以拆散作为维修配件的，要作好登记，可以合并使用的应合并使用。各个部门的一切废旧物资及包装物（有押金的除外）应及时送交成本部转仓库统一保管和处理，其他部门不得自行处理。废旧物资要立帐登记管理，可分类立帐登记如下： 报废的固定资产；报损的棉织品类；其他报损财产；修建过程中拆除下来尚能使用的旧材料。各部如需领用废旧物资时，应按领用库房要求手续办理,成本部对废旧物资或成批的废旧物品，要定期造表上报，经酒店成本部研究处理意见后报董事长批准后统一处理。（二）、损坏、遗失公物的管理一、宾客损坏、遗失公物赔偿规定：宾客损坏，遗失酒店公物由负责该项财产保管员报告主管部门负责人，视情况决定赔偿意见，如免予赔偿者一般应经主管部门经理批准，如属大件或价值较高的要报总经理批准，并按手续报损处理。完X损坏酒店财物已确疋赔偿时，山保筲组协同财产使用单位一起，参照帐面单价和下列标准计算赔偿费：1.损坏Z公物系完整全新者按全价赔偿；2.损坏公物经修理尚能使用，又不影响整体美观者，可赔偿修理费；3.损坏之公物虽能修复使用，但影响整体美观和原有价值者，应赔偿修理费并加财产减值部分；4.损坏之公物不能修复使用，尚有残值者可按现价减去残 值计算赔偿，如残值归赔偿者所有时得按现值全价计算赔偿费。（三）、员工损坏，遗失公物赔偿规定：一、因工作疏忽同时又有某些客观原因使公物受到损失时，全赔或部分赔偿。二、非因公或打闹使财产遭受损失时，令其全部赔偿，并给予批评教育。三、因违反劳动纪律或操作规程损坏公物者，全部赔偿或部分赔偿，严重事故要追究刑事责任。四、凡因财产遭受损失后互相包庇隐瞒不报，嫁祸于人或一贯不负责任，任意损坏公物，屡教不改者，应全部赔偿，情节严重者要给予一定的行政处分。U!宾客或职工损坏遗失公物，经确定赔偿时，由财产使用保管员开出“赔偿单”一式四联分别做为班组存根、收款收据、财务收入凭证，财产报损和领发凭证。部门保管人员向负责赔偿人收款后，应连同四联“赔偿单”送交财务部盖收讫章，到保管组输财产手续。宾客当时不能付现金时，应由客人签字认可（如有关单位接待应由有在单位认可），认可后送财务部出纳处签收盖章、转帐，然后到保管组办理财产手续。职工不能付现金时，应由本人送人事部待发薪吋扣回，然后到保管组办理财产手续。