结算资产管理制度

结算资产管理第九条公司的结算资产包括：应收账款、其他应收款、预付账款和待摊费用等。第十条坏账准备的计提，按照年末应收账款余额的比例计提坏账准备金，计入管理费用。发生的坏账损失，冲减坏账准备金。收回已经核销的坏账，增加坏账准备金。第十一条结算资产核对，由财务部负责，设备供销部等有关业务部门配合。公司内部往来账户，应每月核对一次，与外单位往来业务要每季去人或去函核对，并填制“债权债务核对表”存档3第十二条对形成的未达账项，要及时查明原因。若因账目核对不及时，而给公司造成经济损失，责任由财务部承担。第十三条销售产品或采购物资实物量的核对，由财务部、设备供销部等负责。对核对实物量差额，要及时查明原因，分别进行处理。产品的合理损耗，应于当月报总经理批准后予以核销。若因实物量核对不及时，造成损失，由分管部门负责。第十四条搞好票据传递和账务处理工作。任何部门、单位和个人不准滞留票据，对于滞留票据超过半个月的，财务部有权不予受理，由此造成的损失，责任由票据滞昭人承担。第十五条财务部应设专人清理结算账款，对日常工作中发现差错或未达账项，要及时处理，不留后患。由于经办人员的责任而造成呆账、坏账损失，将追究有关责任人的经济责任或给予行 政处分。第十六条清理历年遗留债权债务。公司内部要成立“清理债权债务领导小组”和“清理债权债务办公室”清理债权债务。制定工作计划，本着先易后难、先近后远、先债权后债务，核对账目与清欠资金相结合的原则，开展清欠工作，对长期不发生业务或濒临破产的客户，要重点清理，款项收回无望的，要通过法律手段解决。第十七条待摊费用根据新会计准则的规定已经取消，与应计入待摊费用的相关支出应一次性计入相关费用。第十八条员工因公出差及零星采购开支均可到财务部借款，并办理借款手续：1、借款人按借款限额填写“现金借款单”，并签名、盖章，借款单应注明借款金额、借款用途，由借款部门、单位负责人和总经理签字，方可到财务部办理借款，并在规定的期限内及时归还。2、员工因工出差借款的，经所在部门、单位负责人及公司分管领导审核签字，由总经理及财务负责人签批后，会计人员方可付款。3、零星采购开支借款,要严格按财务收支计划办理,无计划的开支，不予借款。4、员工因公负伤外出治疗借款，须由员工所在部门或单位负 责人、安环保部、总经理签批后，方可办理。第十九条员工出差返回及零星采购结束后，必须及吋到财务部办理报销及还款事宜。第二十条员丁借款的归还期限规定如下：1、出差借款自最后一天的住宿日期或回公司车船票日期算起，在七日内到财务部办理报销及还款手续。2、零星采购以购货发票H期为准，在五H内到财务部办理报销及还款手续。第二十一条员工借款的归还实行逐笔结清的办法，已发生借款尚未结清者，一律不准再发生新的借款。具体还款程序如下：1、借款人将手续齐全的费用报销单据交财务部，由制单员审核并进行会计处理后，经稽核人员审核无误后，办理现金付讫手续。2、借款人还款时，出纳员将现金清点无误与借款单存根核对相符后，开且现金收据作为借款人归还借款的依据。第二十二条凡是因公到财务部借款而挪作它用的，一经发现，从借款之日起，由财务部按借款日期、借款额度，对借款人每日加收借款额0.3%的罚金。第二十三条员工借款后，不按本制度规定办理还款手续的，一律视为挪用公款，从借款人工资或报销的费用屮扣冋。