财务部岗位说明书

XXX加油站有限公司财务部岗位说明书（2010年8月1日启用） 目录会计岗位说明书…………………………………………………………1 XXX加油站有限公司会计岗位说明书一、任职资格：1.具有大学专科以上学历，助理会计师以上专业技术职称，2年以上专业工作经历；2.有良好的团队合作精神以及具有较强的语言和文字表达能力；3.能够独立进行全套账务处理；4.熟练使用电脑和财务软件；5.有会计从业资格证书；6.身体健康。二、工作职责：1.具体负责公司的收入、成本、费用核算工作，每日核对油站销售日报表并编制凭证；2.对发生的费用支出，要严格按照财务制度、公司制度及有关费用支出规定认真审核，对不合法、不合理、记载内容不完整、金额不符的原始凭证不予受理。审核经办人、部门主管、公司领导签字是否齐全，把好费用支出关；3.根据审核合格的原始凭证准确填制有关会计凭证及帐务处理；4.及时编制各项费用报表，做到数字准确，报送及时。对各项费用的增减变动情况进行科学分析，为财务预算控制提供依据；5.每年中及年末对固定资产及低值易耗品进行盘点，并出具资产清查报告；6.负责实时监控账款结算事宜，跟踪赊销货款收回进度，防止货款长期拖欠造成坏帐损失；7.负责与客户定期核对货款往来结算情况；8.具体负责库存商品存货及应付、预付货款的核算工作；9.严格把好库存商品的入库、出库关，及时、正确进行账务处理；10.根据公司制定的成本政策具体制定成本会计核算办法，执行公司油品的成本核算方法；11.按照加权平均的会计核算方法，结转公司总的油品销售成本，编制成本计算表并入账；12.负责与供应商定期核对货款往来结算情况；13.每月初负责增值税进项税发票扫描、抄税、国、地税网上申报。14.及时登记会计账簿，并核对总账和明细账，做到账账相符；15.积极参与部门内部管理，完善内部控制，防范风险。在规范的前提下控制成本、费用支出。16.每月核对银行存款账面余额和银行对账单余额，并负责编制银行存款余额调节表；17.会计凭证、账册、单据的装订和会计档案的保管； 1.编制月度及年度财务报表；2.负责其他资产项目、负债项目、所有者权益项目的管理和核算内容；3.每日核对便利店销售数据与出纳存款是否一致，每月底进行便利店商品盘点，并出具便利店盘点报告；4.完成领导交办的其他工作事项。三、工作内容及工作流程：（一）费用审核与相关账务处理分录1．审核总原则：对发生的费用支出，要严格按照财务内控制度、公司制度及有关费用报销管理制度定认真审核对不合法、不合理、记载内容不完整、金额不符的原始凭证不予受理。审核经办人、部门主管、公司领导签字是否齐全，把好费用支出关。1)审核制单的准确性，主要是指报销用单据（费用报销单、付款申请单、差旅费报销单、内部借款单）使用是否正确，所制单据的大小金额是否一致，与所附原始单据金额是否一致，所附单据张数是否与附件一致。2)审批签字的齐全性，主要是指所制单据上是否有经办人签字，部门经理确认签字，分管领导审核签字，总经理审批签字，特殊情况下董事长签字。3）审核审批权限是否在公司规定范围内，主要是总经理审批权限，详见《财务制度》第六章费用授权批准制度。4）审核所附发票的合法性、有效性，主要包括是否是正规发票和财政收据，发票填写是否正确，发票是否过期，发票填写内容与验收物品是否一致等。5）审核业务是否真实发生，是否切合实际，有无虚报、多报，相关支持性资料是否完备。6）对外付款尽量通过银行结算，超过2000元的付款必须通过银行结算。因收款方为个人无法通过银行结算的，由收款人凭身份证等有效证件亲自领取；收款单位无法提供账号的，由收款单位提供盖公章的委托书，委托有民事行为能力人领取结算款项，严禁经办人代为领取款项，有合法委托除外。2．费用报销的基本规定1）费用报销时，根据费用内容对应的项目，按《XXX集团经济业务审批权限表》提供相应的单据，执行相应的权限。具体费用项目所指的内容见下表：序号费用项目费用内容1工资薪金费用员工的工资薪金费用2社保费、住房公积金员工的社保费、住房公积金3员工福利费员工的福利费，如开工利是、慰问金、节日发放员工的物资性支出、经批准发放的困难职工的生活补助、员工加班发生的加班餐费等4用工劳务费临时雇用非本公司的员工所发生的劳务费5劳动保险费为高危作业员工购买的劳动保险费 6劳动保护费规定发放给员工的职业装、劳动保护用品、防暑防寒用品所发生的费用7水电煤燃气水费、电费、煤气费、燃气费8通讯费固定电话费、手机话费9交通费租车费用、公用/专用车辆使用费（包括路桥费、临时加油费、小额或临时维修）、预付/报销车辆加油费、市内交通费用10消防设施维护费消防设施维护、保养费11公共设施维修费公共设施维修、保养费12汽车维修费公用/专用车辆维修费13设备维修费设备维修费14网络使用费网络使用费15信息系统维护费含IT设备续保费、安全检测费16办公费饮水费、打印晒图费、复印费、采购办公用品等17期刊资料费报纸、技术类图书、期刊等18业务招待费餐费、烟、酒、礼品、娱乐活动、旅游景点门票等19差旅费差旅费、误餐补助等20会议费召开会议所发生的费用，如租用会议室、租用会议所需设备等21运输费支付给运输公司的运输费用22邮寄快递费邮寄费、快递费23租赁、物业管理费房屋租赁费、物业管理费24技术服务、检测费给第三方的技术服务费、检测费、技术外协费、鉴定评审费、投标费等25运输、财产保险费运输保险费、财产保险费26翻译费翻译费27证券服务费证券服务费28审计、评估费财务报告审计费、资产评估费29咨询费油品信息咨询费30招聘费人事部门发生的招聘费31协会会费政府组织协会会费、非政府组织协会会费32绿化、环卫、排污费绿化费、环卫费、排污费33党工团活动费用党支部、工会、团支部发生的活动费用34展览、宣传、广告费公司举办的展览费、宣传费、广告费用35捐赠赞助费对外捐赠、赞助费36学习培训费员工的学习培训费37财务类费用银行工本费、服务费、税务工本费、POS机押金、POS机手续费等38政府规费各类证件办证费、年检费等39其他以上未列明费用2）费用报销时，如有合同或OA的，需注明合同编号或OA编号，无须再另付合同或OA复印件。3）费用报销时，根据费用性质，填写以下单据：序号单据名称使用说明1差旅费报销单用于差旅费报销（车、船、飞机票、住宿费等）。 2费用报销单用于差旅费之外的日常费用报销。3借款审批单用于借支、备用金等。4付款申请书用于现金、银行转账支付的各类货款、代垫款项或其他金额较大的日常费用。5原始凭证粘贴单用于发票的粘贴，对小票较多，按类别分层次粘贴，附在报销单后面。4）报销单据的填写、提供的附件必须符合规定，不符合规定的，财务部有权将该报销单退还报销人，要求其重新填写。5）财务部复核后的费用报销单按相关流程上报总经理签字审批，总经理签字后视为同意财务部付款。6）财务部应加强审核，对弄虚作假、违反规定的费用坚决不予报销，对已报销的违规费用，一经查出后，按原报销金额扣回，并追究当事人责任。3．负责会计凭证的审核、汇总、试算平衡，并完成结帐工作。4．定期编制各类会计报表：1）资产负债表、损益表由金蝶K3系统导出；2）现金流量表按直接法编制，在补充资料中按间接法将净利润调节为经营活动现金流量的信息；3）销售费用、财务费用、营业收支、应收帐款、其他应收款、其他应付款、预收帐款、预付帐款、应交税费、预提费用余额明细表根据各科目的发生额、余额分析填列；4）存货进销存明细表根据库存商品、主营业务收入科目的发生额分析填列；5）固定资产明细表根据固定资产、累计折旧科目的发生额分析填列；6）商品销售收入、商品销售成本明细表根据科目发生额及进销存报表分析计算编制；7）应交税费明细表根据当期实际支付的金额填列；8）经营情况明细表根据损益表及备注资料填列。5．管理金蝶财务软件，负责金蝶财务软件中所有会计科目的设置与明细科目的增加，核对金蝶明细账与总账，确保财务报表数据的准确性，负责金蝶数据查询（即账务查询工作）；6．每周末工作结束时对金蝶财务数据进行备份，保管好所有备份资料；7．每日与出纳核对现金日记账、银行存款日记账与金蝶现金总账、银行存款总账余额是否相符，不符时及时查明原因；核对银行存款账面余额和银行对账单余额，如果存在未达账项要编制银行存款余额调节表，并由相关人员签字确认；银行存款余额调节表项目金额项目金额企业银行存款日记账余额加：银行已收、企业未收款减：银行已付、企业未付款银行对账单余额加：企业已收、银行未收款减：企业已付、银行未付款 调节后的在存款余额调节后的在在存款余额财务主管：审核：制表：出纳：8．每月末与出纳盘点时，发现现金溢余或短缺时应及时按照会计处理的要求进行处理。1）现金溢余的会计处理。发现溢余时，按溢余金额借记“现金”，贷记“待处理财产损益”。查明原因后，应分情况处理：属于应支付给有关人员或单位的，记入“其他应付款”科目，属于无法查明原因的，经批准后记入“营业外收入”科目。2）现金短缺的会计处理。发现现金短缺时，按短缺金额借记“待处理财产损益”，贷记“现金”。查明原因后，应分情况处理：属于应由责任人或保险公司赔偿的部分记入“其他应收款”科目。9.每季度末于次月15日前编制上季度《企业所得税季度预缴纳税申报表》，预交上季度企业所得税；每年度末于次年3月前协助联系中介机构进行企业所得税汇算清缴，获取《企业所得税汇算清缴专项审计报告》；编制《企业所得税汇算清缴报表》，交会计进行申报。10.次年3月前协助联系中介机构进行上年度会计报表审计，获取《审计报告》。11.负责部门间相关工作的联系及协调工作。12．具体日常业务相关账务处理分录1)营业现金存入银行情况，根据现金送存款单做会计凭证，作分录为：借：其他应付款—内部往来---XXX能源-内部购油贷：库存现金-人民币-经营现金在大通油站挂账加油（根据加油小票及内部往来转账通知单）做如下分录：借：销售费用—车辆使用费—油费-粤LXD002贷：其他应付款--内部往来—---大通油站-车辆加油调拨资金借：银行存款贷：其他应付款—内部往来—---XXX能源-资金调拨2)报销办公用品、其他用品费用，分月结与现金采购，月结的应定有合同，支付时使用付款申请书，而现金采购报销的使用费用报销单；需附发票、物品请购单、物品送货清单（如发票上已分物品列示的除外）、物品验收单。作分录为：借：低值易耗品贷：库存现金（银行存款）3)报销固定资产费用，需附发票、固定资产申购单、固定资产验收单。作分录为：借：固定资产贷：库存现金（银行存款） 1)司机报销路桥费、停车费、洗车费，原则上使用差旅费报销单，如单独报停车费、洗车费可以使用费用报销单；报销时需附合法有效的票据，审核所附票据的日期与报销单上日期一致，出车地点是否一致，金额是否一致，票据张数是否一致。公司高层、其他人员报销路桥费、停车费、洗车费，使用费用报销单，审核原则同上。作分录为：借：销售费用－汽车使用费贷：库存现金2)出差人员出差时办理公司事务发生的如业务招待费、会务费、银行手续费、邮寄费、传真费等其他费用须附有原始单据、回执单等，使用费用报销单，单独粘贴，与差旅费一同报销，否则不予报销。出差期间发生业务招待费，其出差补助相应扣减当餐（天）补助，出差补助按下列标准扣减：早餐占当日出差补助的20%，午、晚餐各占40%。作分录为：借：销售费用－差旅费贷：库存现金3)报误餐费，具体报销标准：广州市每人每正餐15元，广州市以外省内其他市县每人每正餐25元，香港每人每正餐35元，早餐一律按每餐5元，凭餐饮业正式发票报销，超过报销标准的，由个人承担。使用费用报销单，附部门经理的申请，经分管副总审核后报XXX公司总经理批准，附发票。作分录为：借：销售费用－福利费贷：库存现金4)报出差差旅费，使用差旅费报销单，需附上《出差申请单》。作分录为：借：销售费用－差旅费（市内交通费）贷：库存现金5)报销汽车维修费、其他维修费，使用费用报销单或付款申请单，需附经公司领导审批的《车辆维修保养申请表》、《维修保养申请表》，发票。作分录为：借：销售费用－车辆使用费贷：库存现金（银行存款）6)部门经理以上人员报销业务招待费，使用费用报销单，需附经总经理审批《业务招待费申请表》、餐饮业发票或住宿业发票。注意：只有部门经理以上人员才能报销业务招待费。作分录为：借：销售费用－业务招待费贷：库存现金7)员工借款，使用《内部借款专用凭证》，分备用金借款与其他借款， 定额备用金借支额度经集团总裁审批后据以执行，部门经理备用金借款金额为2000元至5000元，平常循环使用，不再另行借款（特殊情况除外），工作岗位变动及离职，此款交回，其他借款需查实其前帐是否结清，坚持“前款不清，后款不借”的原则，且不得超过本人尚未领取的工资，。定额备用金借款年终进行清理，多退少补条。作分录为：借：其他应收款－×××贷：库存现金1)员工以报销费用单据冲借款，应在收据摘要上写清“以报销冲借款”，并写明报销金额，冲款金额，支付或收回金额；员工以现金还借款，也应开具收据；并将收据交出纳收款，由其在收据上加盖“现金收讫章”。作分录为：借：库存现金（销售费用、或其他科目）贷：其他应收款－×××员工2)报销市内交通费，使用费用报销单，报销时需附合法有效的票据，注明乘车起始点、日期。如含市内出租车发票时，需写情况说明,由报销人部门经理、副总、总经理签字确认才能报销。一般不能报出租车发票，特殊情况除外。作分录为：借：销售费用-市内交通费贷：库存现金3)每月银行代扣电费，由运营部填写付款申请书，需附领导审批的水电费用表、供电局开具的发票。作分录为：借：销售费用-水电费应交税金-应交增值税（待抵扣进项税额）贷：银行存款4)每月报销水费，由运营部填写费用报销单，需附领导审批的水电费用表、自来水公司开具的发票。作分录为：借：销售费用-水电费贷：库存现金5)每月报销社保，使用费用报销单，需附税收电子转账专用完税证、行政部提供的分部门的《社保分配明细表》；并在报销单上加盖“银行付讫”。作分录为：借：销售费用－社保费用其他应付款－代扣个人社保贷：银行存款6) 每月报销公积金，使用付款申请书，需附行政部提供的分部门的《公积金分配明细表》，出纳支付后在申请书上注明“银行付讫”，并在银行打印盖有业务清讫章的资金汇划补充凭证。作分录为：借：销售费用－住房公积金其他应付款－代扣公积金贷：银行存款1)每月月中审核本月工资支付总额，需附有公司领导签字的工资汇总表。作分录为：借：应付职工薪酬贷：银行存款2)每月末，按行政部提供的经公司领导签字的工资汇总表做本月工资费用计提分配凭证，（或按上月工资发放计提，下月冲回）。作分录为：借：销售费用－工资贷：应付职工薪酬其他应付款-代扣个人社保其他应付款-代扣公积金应交税费-个人所得税3)每月末，制作无形资产摊销表，待摊费用摊销表。作分录为：借：销售费用－无形资产摊销贷：无形资产－土地使用权4)每月末，制作固定资产折旧明细表。作分录为：借：销售费用-折旧费贷：累计折旧5)每月末，扫描进项发票，凭增值税专用发票清单入进项税额，计算当月应交增值税，做应交增值税明细表结转至未交增值税。做分录为：借：应交税费-应交增值税-进项税额贷：应交税费-应交增值税（待抵扣进项税额）借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税贷：应交税费-未交增值税6)每月末，分别做主营业务及其他业务应交税金计提表，计提营业税、城建税、教育费附加、印花税、堤围费。做分录为：借：主营业务税金及附加贷：应交税费-城建税 应交税费-教育费附加借：销售费用-印花税销售费用-堤围费贷：应交税费-印花税应交税费-堤围费1)每月，统计银联刷卡手续费，凭银行明细单、刷卡单、手续费发票。做分录为：借：银行存款-建行北门路支行财务费用-手续费贷：银行存款-银联刷卡账户（二）油品采购及销售的审核与相关账务处理分录1．油品采购业务：1）首先，油品采购付款的审批程序为：由采购人员填写每月订购单，并将电子档发送给财务部，每月月底打印由运营部经理、财务部审核，财务经理、加油站分管副总审批即可。如超出加油站分管副总权限，需报XXX公司总经理批准。根据财务制度，对购买货款有如下规定，⑴对大安体系内采购的，无论金额多少，由财务部作内部往来处理。根据订购单由债权方会计填写内部往来转账通知单签字后交债务方会计确认签字。（2）对大安体系外采购的，采购货款为：国有企业≤1000万元或其他企业≤500万元，由业务经办部门填制合同审批表、合同或OA。合同按公司合同审批流程及权限进行审批，须经业务经办部门经理、分管副总、财务部、集团法务部审核，总经理审批方可执行，并须将合同正本送财务部、行政部门，业务经办部门保存副本。如未能与供应商签订采购合同，业务经办部门需先以OA形式进行审批，须经业务经办部门经理、分管副总、财务部审核，总经理审批方可执行，并须将OA送财务部备案。（3）采购货款为：国有企业>1000万元或其他企业>500万元，由业务经办部门填制合同审批表、合同或OA。合同按公司合同审批流程及权限进行审批，须经业务经办部门经理、分管副总、财务部、总经理、集团法务部、集团财务部审核，集团总裁审批方可执行，并须将合同正本送财务部、行政部门，业务经办部门保存副本。如未能与供应商签订采购合同，业务经办部门需先以OA形式进行审批，须经运营部部门经理、分管副总、财务部、总经理、集团财务部审核，集团总裁审批方可执行，并须将OA送财务部备。财务部凭付款申请书，需附领导审批的文件呈批表，作分录为：向XXX能源体系外购油借：预付账款-XX贷：银行存款向XXX能源采购油品，根据银行现金送款单及内部往来转账通知单作分录： 借：其他应付款--内部往来-----XXX能源贷：银行存款/现金-经营现金供应商信息管理制度，业务经办部门需提供客户营业执照、国地税登记证、组织机构代码证、一般纳税人证明、开票信息及开户信息等，经业务经办部门经理审核送财务部备案。2）其次，油品的入库。货款支付后，需及时跟踪货物交割实际数量和单证，根据加油站交来的《油品入库计量交接单》及采购发票做采购入库，入库量以《油品入库计量交接单》上载明的车罐量为准，车罐量和采购量的差额为运输损耗，运输损耗根据和运输公司签订合同中所规定合理范围确定:直属油库运输损耗率为-0.2%(含-0.2%)内，损耗率=(到站数量+油温变化影响的体积数-原发数量)/原发数量;直属油库外损耗为-0.3%(含-0.3%)内,损耗率为=(到站数量+油温变化影响的体积数-原发数量)/原发数量;超过部分由运输方负责赔偿直接在运费中扣除。收到采购发票后将发票抵扣联拿到国税扫描，发票联入账。如采购发票暂未收到，应做暂估入库，次月收到发票后用红字冲回，再作实际的入库。如已收到发票暂未入库，应做在途处理，次月油品入库后在途转入库。财务部根据计量交接单、成品油发货单、发票（大安体系内部的还应有内部转账通知单）做会计凭证，作分录为：向XXX能源体系外购油借：库存商品-0#柴油库存商品-93#汽油库存商品-97#汽油应交税费-待抵扣进项税额贷：预付账款-XX向XXX能源采购油品借：库存商品-0#柴油库存商品-93#汽油库存商品-97#汽油应交税费-待抵扣进项税额贷：其他应付款--内部往来-----XXX能源3）最后，需填写《博罗XXX加油站销售采购月报表》，及时发送给XXX公司财务进行汇总。⑵油品销售业务：1）核实价格审批表。油站挂牌销售价格实行价格审批制度，由运营部提出报价填报油站价格审批表，经运营部经理、加油站分管副总、财务部、财务总监、XXX公司总经理审批后执行,并送交财务部备案。⑴、报批挂牌价于国家挂牌价下浮≤10%范围内的，须经业务经办部门经理、分管副总、财务部审核，总经理审批后执行； ⑵、批挂牌价于国家挂牌价下浮＞10%范围内的，须经业务经办部门经理、分管副总、财务部、总经理、集团财务部审核，集团总裁审批后方可执行。⑶、直销价≥批发价，须经业务经办部门经理、分管副总、财务部审核，总经理审批后执行；⑷、直销价＜批发价，须经业务经办部门经理、分管副总、财务部、总经理、集团财务部审核，集团总裁审批后方可执行。(5)、油站现金优惠以合同审批表、现金优惠协议形式报批，须经业务经办部门经理、分管领导、财务部审核，总经理审批后执行，并送交财务部备案。公司对外报价以批准的销售价格范围为准，销售价格根据周边市场价格变化及时调整。2）确认销售收入。根据加油站交来的销售日报表、POS机刷卡单、IC卡客户电脑小票确认销售收入。销售日报表由加油站站长或其他员工按每日交接班时间编制，每日十六时之前将电子版发送给财务部入账，纸质报表待运营部主管、运营部经理签字确认拿回财务部作为凭证附件，POS机刷卡单一式三联经客户签字后返还客户一联，另外两联附上该笔电脑小票一起交财务部入账，IC卡客户加油后在电脑小票上签字确认，其中一联交给客户，另外二联交回财务部入账，油站会计根据IC卡加油凭证填写内部往来转账通知单交债务方会计签字确认，确认后交一联给债务方会计并将一联附于会计凭证后，上述资料做如下分录：借：现金（收到的现金营业款）银行存款-银联刷卡账户（收到的刷卡营业款）应收账款-XX客户（应收挂账客户加油款）其他应付款--内部往来—---XXX能源（冲销充值卡客户加油款）贷：主营业务收入－0#柴油（0#柴油不含税收入）主营业务收入－93#汽油（93#汽油不含税收入）主营业务收入－97#汽油（97#汽油不含税收入）应交税费-应交增值税-销项税额（销售收入应交税金）3）确认预收账款。IC卡充值客户办理储值卡可交付现金或刷银行卡（包括充值款和工本费），经确认到账后，经办人员进行充值操作，打印出开户凭证一式三联，并由客户及经办人员共同签字确认，第一、三联交财务，第二联交客户。办理储值卡开户或充值后需向客户开具同等金额的普通发票或收据，若客户需要增值税专用发票需提供一般纳税人证明并按每月实际加油款开具。油站站长每日需对开户（充值）凭证签字以及业务申请表信息是否完整进行复核，复核正确后和当日销售报表一起交回财务部入账。油站会计根据IC卡开户凭证或存款凭证填写内部往来转账通知单交债务方会计签字确认，确认后交一联给债务方会计，并将一联附于会计凭证后，上述资料做如下分录： 借：现金（收到的现金充值款和IC工本费）银行存款-银联刷卡账户（收到的刷卡充值款和IC工本费）贷：其他应付款--内部往来—---XXX能源（收到的客户充值款）其他业务收入（收到的IC卡工本费）4）确认折扣与折让。对于IC卡充值优惠客户，根据充值电脑小票按实收金额开具发票给客户，并且要将赠送部分金额按折扣开在同一张发票上，此笔分录和当日销售油品分录汇总在一起，销售折扣与折让直接冲减主营业务收入-93#汽油，开具实收金额的发票及充值凭证和销售日报表一起作为汇总凭证的附件，合并分录为：借：现金（收到的现金营业款及充值款）银行存款-银联刷卡账户（收到的刷卡营业款及充值款）应收账款-XX客户（应收挂账客户加油款）其他应付款--内部往来—---XXX能源（冲销充值卡客户加油款）贷：主营业务收入－0#柴油（0#柴油不含税收入）主营业务收入－93#汽油（93#汽油减去充值卡优惠后的不含税收入）主营业务收入－97#汽油（97#汽油不含税收入）应交税费-应交增值税-销项税额（销售收入应交税金）5）油站批发销售实行小票或油站销售通知单形式报批制度，报批完毕后送交财务部备案。⑴、批发价格在销售价格审批范围内：①、100升≤销售量≤200升，经业务经办部门经办人递交加油站站长审核即可执行；②、200升＜销售量销售量≤1000升，须经业务经办部门经办人、加油站站长、财务部审核，业务经理审批后执行；③、1000升＜销售量≤8000升，须经业务经办部门经办人、加油站站长、财务部审核，分管副总审批后执行；④、销售量>8000升，须经业务经办部门经办人、加油站站长、财务部、分管副总审核，总经理审批后执行。（2）批发价格在销售价格审批范围外的不论数量多少，须经业务经办部门经办人加油站站长、财务部、分管副总、总经理、集团财务部审核，集团总裁审批后方可执行。（3）、内部销售审实行内部销售通知单形式报批制度，经业务经办部门经办人、业务经理审批后即可执行，报批完毕后送交财务部备案。（4）、油品自用审批（视同销售），以油品自用申请单形式报批，报批完毕后送交财务部备案。①、使用量≤20升，须经业务经办部门经办人、财务部审核，业务经理审批后执行；②、20升＜使用量≤50升，须经业务经办部门经办人、业务经理、财务部审核，分管副总审批后执行；③、使用量>50升，须经业务经办部门经办人、业务经理、财务部、分管副总审核，总经理审批后执行。6）结转成本。 发出商品采用加权平均法计算当月销售成本，当月盘盈盘亏数直接调整期末库存，不调整本月销售成本，调整后的库存数即为当月盘点数，作为下月期初库存，参与下月的成本计算。根据《库存商品进销存报表》作如下分录：借：主营业务成本-0#柴油主营业成本－93#汽油主营业成本－97#汽油待处理财产损溢贷：库存商品7）计入待处理财产损溢的盘盈盘亏数分为正常损耗和非正常损耗，非正常损耗按实际情况分别计入其他应收款（责任人）、营业外支出（非常损失）、销售费用（管理不善），并需做进项税额转出，报批后可在企业所得税前扣除，正常损耗直接计入营业外支出，分别作如下分录：借：其他应收款-（责任人）借：营业外支出营业外支出（非常损失）贷：待处理财产损溢管理费用（管理不善）贷：待处理财产损溢应交税金-应交增值税-进项税额转出8）结转自用油品成本。自用油品发出时的电脑小票应由加油站站长、运营部经理一同签字确认，经签字确认的电脑小票应及时传递给财务部。自用油品在财务处理上视同销售，按当日挂牌价格计算增值税销项税额，按产品成本计入经营费用，做如下分录：借：销售费用贷：库存商品应交税金-应交增值税-销项税额（三）发票管理及纳税申报部分1．普通发票的管理部分1）普通发票领用管理：每月可到国税申请领购发票份数为：拾位票50本、佰位票150本、仟位票50份，领普通发票需填制“发票购领申请表”一式二份，带上发票领购簿、发票存根联到国税局领购发票。发票购回后将佰位票和拾位票交给油站开具，并请领用人在发票领用归还情况登记表上签字，仟位销售票为电脑版由油站出纳根据销售电脑小票开具，油站出纳要统筹好发票的用量，如遇到税务部门不能实时供票，应事先作好准备，保证发票的及时需要。2）普通发票开具管理：必须按照电脑小票所记载的货物种类、数量、单价、金额等真实、准确、完整地填写发票，开具发票字迹要求清楚，并不得有涂改、挖补等现象， 发票联和记帐联必须加盖本公司发票专用章或财务专用章，发票必须按时限顺序及发票号码顺序填开，不得跳号、漏号，若不慎有跳号现象，则跳开的空白发票须全部联次作废，发票不得超出面额填开。油站出纳需经常去油站检查发票开具情况，一旦发现不符合税局规定开具发票需及时改正。2．增值税专用发票的管理部分1）增值税专用发票领用管理：每次可到国税申请领购发票份数为5份，领增值税专用发票需填制“发票购领申请表”各一式二份，带上IC卡、发票领购簿、发票存根联到国税局领购发票。发票购回后把IC卡的购票信息读入开票系统并将发票份数及发票号码等进行登记。2）增值税专用发票开具管理：专用发票一个月最大用票量15份，票面金额最大为117,000元(含税)。填开正数发票：对于有一般纳税人资格的挂账加油以及IC卡充值客户，根据每月加油明细表开具增值税专用发票，开具人员根据加油明细表汇总各种油品的数量、金额再开出增值税专用发票。发票联、抵扣联加盖发票专用章，记账联留下记账、发票联、抵扣联由油站站长在发票登记本上签收后及时交给客户。（四）例行工作1）每日根据转来的审核无误的原始凭证录入金蝶财务软件，每日终了与出纳核对当日现金余额。2）每月底与出纳盘点库存现金。3）每月初编制财务报表及各种附表；四、档案管理1、财务部税务会计应负责保管会计档案，定期将财务部门归档的会计资料按类别，按顺序整理立卷或装订成册。做到妥善保管，存放有序，查找方便。归档的会计档案严防受潮、受损。2、会计档案的归档管理（1）、每月中旬负责装订上月的记账凭证。（2）、检查记账凭证附件是否齐全；如不齐，及时督促相关记账人员补齐缺少的附件。（3）、按月将凭证按顺序整理加具封面、装订成册；按年度放档案室保存。（4）、公司保存的会计档案应为本公司积极提供利用，调阅、复印档案时，应征得财务负责人的同意，档案保管人员做好调阅与归还及复印等记录。（5）、会计档案原则上不得向外单位借出，如有特殊需要确须借出的，须报总经理批准，但不得拆散原卷册，并应限期归还。3、文件呈批表、合同审批表、合同归档管理（1）行政部将相关部门撰写的“文件呈批表”、“合同审批表”、“合同”交到财务部时，财务部税务会计应将其交来的相关资料登记，待财务部经理审批完后返回给行政部并让其签字。 （2）、每周一负责把上周收到的“文件呈批表”、“合同审批表”、交财务总监查阅。4、商品销售发票、销售电脑小票等资料按月份归档管理。5．报税部分1）每个月月初10号之前，需进入“防伪开票”系统，然后进入“报税处理”模块，点击“抄税处理”。把本期开票资料抄税后，在“报税处理”模块处，点击“月度统计”把当月已开专用发票与普通发票汇总表与明细表打印出来并加盖公司公章交海珠区国税局。2）每个月月初15号之前，需根据“税款支付申请”（必须经财务部经理、财务总监、总经理签字）及附注所有税种的计提明细表申报增值税、城建税及附加。申报增值税时，需进入广州市国家税务局网站中“网上办税”上传申报文件，上传申报成功后点进行扣款。申报城建税及附加时，需进入广州市地方税务局网站中“网上办税”填写纳税申报表，确认无误后点击申报并进行银行扣款，扣款前需认真核对所扣税款是否与申报数一致，扣款成功后去税局打印发票回来交给出纳填写费用报销单走报销流程。国税用户名：44444444444444；地税用户名：44444444444446．发票的抵扣期限及使用限期1）增值税专用发票扫描抵扣期限180天；运输增值税专发用发票扫描抵扣期限为90天。2）增值税普通发票限期使用180天。若购买的增值税专用发票、增值税普通发票使用时限达到规定的发票限期使用时，应将尚未使用的专用发票在税控机上作废。将扫描完的进项发票，连同“进项发票扫描认证通知书”一起装订成册，与纳税申报资料一起归档存放。五、年审1、国、地税登记证的年审。2、贷款卡年审。