公司财务税务管理制度

公司财务税务管理制度　　篇一：公司发票管理制度　　华铝股份发票管理暂行规定　　第一章总则　　第一条为加强财务监督，进一步规范公司的发票管理，根据《中华人民共和国税收征收管理法》和《中华人民共和国发票管理办法》等有关规定，结合公司实际情况，制定本规定。　　第二条本规定所称发票包括：一是国税局出售和代开的增值税发票和普通发票。二是地税局出售和代开的饮食服务业、旅游业、娱乐业、广告业和其他收入发票。三是由国务院有关部门自行印制和管理的票据，主要有金融、航空、邮政、铁路等行业自制的票据。四是省级以上财政部门印制的行政事业性收费收据和非税收入收据。　　第二章发票的领购、保管和使用　　第三条公司财务部根据使用情况，按照国家关于发票领购的有关规定，统一向税务部门购买并由财务部发票管理员保管。　　第四条财务部应按税务机关要求对购买的发票加强管理，健全保管制度，发票管理员负责保管购买的票据和开具发票的专用设备，财务部会计负责监督检查。如发票管理员工作变动，必须严格履行发票管理交接手续。 　　第五条空白发票丢失，必须及时向单位领导汇报，税务机关备案，对因发票丢失造成损失的追究发票管理人员的经济责任。　　第六条发票填开必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票。未发生经营业务一律不准开具发票。　　第七条需要开具发票时，首先由集团销售公司会计人员填写《票据开具证明单》，经相关手续审批后，连同发货单和购货单位开票信息（开具增值税专用发票的还需提供一般纳税人资格证书），提交财务部　　发票管理员，发票管理员审核无误后开具发票，财务部会计负责监督检查。　　第八条发票开具时，应按顺序号全份打印，并加盖单位发票专用章；各项目内容应清晰、真实、完整，包括日期、客户名称、产品名称、规格型号、数量、单价、大小写金额等。　　第九条开具的增值税发票发生销货退回、开票有误等情形，在当月发生，可收到退回的发票联（专用发票包括抵扣联），符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废，重新开具。作废发票全联次留存。跨月和对方已认证抵扣需开具红字专用发票应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，申请开具红字专用发票，按照税务机关相关规定办理。 　　第十条集团销售公司业务人员必须根据真实的业务往来提出开票要求，营销管理部门应严格按照集团制定的发票开具管理规定开具《票据开具证明单》。公司业务人员严禁违规开票，若有违犯，一经查实，将严肃处理，触犯刑法的移交司法机关处理。营销管理部门严禁非法开具《票据开具证明单》，若有违犯，立即调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。　　第十一条发票管理员必须严格遵守国家制定的《发票管理办法》，严禁违规开票。若有违犯，公司将严肃处理并调离工作岗位，触犯刑法的移交司法机关处理。　　第十二条财务部会计不定期检查发票开具情况（核对是否依据《票据开具证明单》开具、手续是否齐全等），检查中发现的问题要及时反映给财务部部长处理。发现重大违规问题，财务部长要及时通知董事长处理。财务部会计不定期检查营销管理部门开具的《票据开具　　证明单》是否与实际业务相符，是否符合公司发票开具管理规定。　　第三章发票的取得　　第十三条公司在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，必须向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。　　第十四条 经办人员取得各类发票时，应严格审核其真伪、内容开具是否合规。不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。不真实、不合法的发票，财务部门一律不予办理。　　第十五条集团采购中心、集团行政中心等部门在签订采购或服务合同时要严格按以下规定执行：　　1、　　提供商品或劳务的供应商应首先是增值税一般纳税人，其　　次是小规模纳税人或只缴纳地税的纳税人，能依法纳税，能按时全额提供增值税发票或普通发票。　　第十六条业务经办人员无法按第十五条规定取得发票时，应写出书面申请（见附件），陈述合理理由经分管副总裁或董事长签批后方可持收据等其他证明到财务部报销或入账。供应商提供的税票税率低于规定税率时，应写出书面申请（见附件），陈述合理理由经分管副总裁或董事长签批后方可持发票等到财务部报销或入账。无签批手续的财务部有权拒绝付款。　　第十七条 经济业务发生后，业务经办人员取得发票时，应确定其是否具有开具发票的资格，禁止出现虚假发票。由于经办人员责任，取得虚假发票，由此造成的查补增值税、企业所得税、罚款、滞纳金全部由经办人员承担。对善意取得的虚假发票（与销售方存在真实的交易，销售方使用的是其所在地的专用发票，专用发票注明的销售方名称、印章、货物数量、金额及税额等全部内容与实际相符，且没有　　篇二：公司财务管理制度(通用版)　　财务管理制度　　第一章总则　　（一）为加强公司财务管理，规范公司财务行为，提高增强公司综合竞争力，依照国家相关政策、法规，结合本公司实际情况，制定本制度。　　（二）公司财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作；合理筹集资金，积极参与经营投资决策，有效利用公司各项资产，努力提高经济效益。　　（三）公司财务管理基本原则是建立健全企业内部财务管理制度，做好财务管理基础工作，如实反映企业财务状况，依法计算和缴纳税收，保证投资者权益不受侵犯，保证企业利益不受损失。　　第二章资金筹集管理　　（一）本公司筹集的资本金为各股东投入的资本金。　　资本金是指企业在工商行政管理部门登记的注册资本。 　　资本金在生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。如需要增资，应经公司董事会研究决定，依照法定程序报经工商行政管理部门办理注册资本变更登记手续。　　（二）本公司的所有者权益除实收资本外，还包括资本公积、盈余公积和未分配利润。其中资本公积和盈余公积经公司董事会研究决定，可以按照规定程序转增资本金。　　（三）本公司和所属企业，通过负债方式筹集的资金，分为流动负债和长期　　负债。　　1、流动负债，包括短期借款，应付及预收账款、应付票据、其他应付1　　款等。其中应付及预收账款、应付票据等负债，应由销售或营业部门负责，财务部门积极配合。短期借款及其他负债则由财务部门负责筹措其发生和偿还。各部门自行筹措的短期经营性借款，除总经理批准的以外，财务部门不负责偿还。　　2、长期负债，包括长期借款，应付债券、长期应付款等，均由总经理授权，由财务部门负责筹措其发生和偿还。　　财务部门在筹措短期借款、长期借款等负债时，应考虑是否有利于生产经营或投资项目及财务风险等情况。　　第三章货币资金管理　　（一）货币资金日常收付管理 　　1、在财务部门设臵专职出纳员，负责办理货币资金（现金、银行存款）的收付业务。会计不得兼任出纳。出纳不得兼任其他业务工作。除登记现金、银行存款日记账外，不得保管凭证和其他账目。　　2、所有现金和银行存款的收支，都必须先通过会计在审核原始凭证无误后填制收付款凭证；然后由出纳检查所属原始凭证是否完整后办理收付款，并在收付凭证及所属原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”戳记。　　3、对零用现金实行定额备用金管理制度：　　（1）各部门单项支出在1000元以下的，首先从备用金中开支，然后汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理报销手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取现金，以补充部门备用金。单项在1000元以下的零用支出，所取得的发票单据在7日内报销，临近月末的，在月末之前及时报销，不得跨月。2　　（2）各部门单项支出在1000元以上的，应由用款部门填制“借款单”，按审批流程报批签字后，到财务部门办理预支款手续，由会计填制“付款凭证”，凭此到出纳处领取支票或现金。 　　用款部门在购臵物品经验收入库等手续办妥后，应及时汇总填制“单据报销审批单”，将取得的合法发票单据附在后面，按审批流程报批签字后，到财务部门办理单项报销手续。如预支款与实际支付不一致时，应在报销时办理多退款（或少补款）手续。　　单项在1000元以上的支出，所取得的发票单据要及时报销列账,时限为7天。　　（3）审批权限规定：　　①所有支出均由各部门负责人审核后报总经理审核批准；　　②专项用途资金支出，由总经理审核批准；　　③因经营需要代收代付款项，由总经理审核批准，但必须坚持先收后付，不改变原款形式及用途原则。　　（二）现金管理　　（1）所有现金业务收入当日送存开户银行；所有支付的现金，应从库存现金限额中支付或从开户银行提取，不得从公司现金收入中直接支付，即坐支；因生产经营需要从开户银行提取现金，应据实写明用途。　　（2）按照国家现金管理规定，库存现金只能用于工资性支出、个人福利劳保支出、农副产品收购、差旅费、零星开支、备用金及银行结算金额起点以下的小额款项。其他特殊情况使用现金需经总经理批准。　　（3）库存现金采用核定限额管理，每日的现金结存数，不得超过核定3 　　的限额，超过部分应及时送存银行。不准以白条抵库存。企业单位之间的经济往来，一般应通过银行进行转账结算；不准出借银行账户和套取现金。　　（三）银行存款管理　　（1）支票付款必须经过两人或两人以上的签章方为有效。支票和财务专用章，必须分别掌管，不得由一个人包办。　　（2）必须按顺序号签发支票。签发支票在支票备查簿上登记。　　（3）不准出租出借银行账户，不准签发空头支票和远期支票，不准套取银行信用。　　（4）不准签发空白支票，如确属需要，也要填写签发日期和款项用途，并封住最高限额。　　（五）其他货币资金管理　　（1）根据业务需要合理选择银行汇票、银行本票、信用卡、信用保证金等结算工具。　　（2）及时办理结算，对逾期尚未办理结算的银行汇票、银行本票等，应按规定及时转回。　　（3）按照会计制度的规定核算货币资金的各项收支业务。　　（六）现金日记账按币种设臵，银行日记账要按账号分别设臵，每日要结出余额。　　库存现金的账面余额要同实际库存现金每日核对相符。银行存款账面余额每月要与银行对账单核对调节相符，由会计人员按月及时编制“银行余额调节表”存档。 　　4　　第四章对外投资管理　　（一）长期投资包括股票投资、债券投资和其他投资　　1、长期投资项目必须在市场预测的基础上，立项进行严格的可行性研究，经总经理办公会研究决定后进行，由总经理授权负责长期投资项目的部门和主要负责人。对外合资合作参股项目，必须严格按照国家有关规定办理海关、工商、税务等手续。财务部门要为决策提出参考意见，履行严格的财务手续，督促、检查项目的执行和效益情况。　　2、健全股票、债券和投资凭证登记保管和严格记名登记制度。主管长期投资的业务部门，要有两人以上的人员共同管理，对股票、债券和投资凭证的名称、数量、价值及存放日期做好详细记录，分别建立登记簿。除无记名证券外，企业购入的应尽快登记于企业名下，不得登记于经办人员名下。　　3、对长期投资业务做好详细记录，建立定期盘点制度。 　　对所属企业，每隔半年（经营年度）清点（清理）一次资产负债和检查经营情况；对非控股企业必须每年进行一次投资和收益检查工作。对股票和检查债券投资，由财务部门做好会计记录，对每一种股票和债券分别设立明细账、并记录其名称、面值、证券编号、数量、取得日期、经纪人（证券商名称）、购入成本、收取股息或利息等。对个别其他投资也应设臵明细账，核算投资及其投资收回等业务。每年至少组织一次清查盘点，保证账实相符。　　4、如长期投资出现亏损或总经理认为有必要时，公司视情况授权财务部或委托会计师事务所，对亏损单位或项目进行审计，并据此对亏损予以确认，做出处理决定。　　5、公司所属企业因故撤销、合并、出让时，应按《公司法》的有关要求，5　　篇三：公司财务制度(适合中小企业完整版)　　公司财务制度　　第一章出纳管理制度　　一、库存现金管理　　1出纳现金须日清月结、每天盘点，做到账实核对，每月会　　计参与的不定期盘点及月末盘点不少于两次，并且出具《现金盘点表》；　　2超过库存限额的现金（XX元）应及时存入银行；3携带现金或支票往返银行办理业务需乘公司车辆或打车；3出纳保险柜中，禁止存放任何私人财物，避免公私混淆，　　不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款，严禁未经授权的部门或人员办理资金业务或直接接触资金； 　　二、支票管理　　1须建立《支票购买登记簿》并制作《支票领用登记簿》，　　新购支票由出纳分类按支票号码顺序登记，使用完毕后需由会计或财务负责人进行签字确认；　　2支票签发应在《支票领用登记簿》中登记支票号码、支票　　用途、票面金额、内部经办人、领取人、领取人电话等相关信息，领取人需亲自签字确认；　　3出纳负责及时跟进收取支票进账后的正式回单；　　三、日记账管理　　1出纳每日完成收付款业务后，即时登记现金和银行存款日　　记账（手工账或电子账）；　　2根据审核后盖有“现金/银行收讫”、“现金/银行付讫”的　　现金/银行收款凭证、现金/银行付款凭证，逐日逐笔顺序登记；　　3记账内容必须与会计凭证一致，每一笔账都要记明记账凭　　证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等；经济业务的摘要以能够清楚表述业务内容为度； 　　4应逐笔分行记录，得将收款凭证或付款凭证合并登记，也　　不得将收款付款相抵后以差额登记；　　5每笔业务登记后均须结出账面余额，并登记每日收入和支　　出的合计数；　　第二章费用报销流程　　一、取得发票要求　　1收取的各类非定额发票，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，　　各项目内容准确无误，否则一律退还给开票方，不得作为结算、抵扣凭证；　　2收取的各类发票应加盖发票专用章，且发票专用章应清晰可见，同　　时印章的公司名称及税号须与发票抬头处写有开票公司信息的公司名称及税号一致；　　3收取的各类发票，应根据发票上的批注进行网上或其它方式的验真；4取得各类非定额发票时，发票抬头的公司名称必须完整且与所在公　　司保持一致，所取得发票种类及开具内容必须与业务内容保持一致；　　二、费用报销单的填列 　　1报销的项目类型需与后附发票保持一致；　　2报销人、领款人、复核人、领导确认等需签字齐全方可报销；3发票项目为一批的需附发票清单；　　4当月费用需当月报销，尤其不可出现费用报销跨年现象（12月21　　后发生业务不在此范围内）；　　三、费用的分类　　1管理费用：包括不限于管理人员工资、办公费、车辆费用、电话网　　络通讯费、差旅费、业务招待费、交通费等；　　2销售费用：包括不限于销售（前勤）人员工资、与销售相关的其他　　费用。　　3财务费用：银行收取的各项费用，包括账户维护费，电汇手续费，　　支票费用，利息费用等。　　四、费用报销流程　　1各项费用发生前需提报费用申请单（OA形式或纸质单据均可，需　　终审领导签字同意方可发生该项费用）；　　2费用发生完成后，需凭领导签字的费用申请单（或OA），费用报销 　　单，正规发票履行报销手续，由会计审核，领导签字确认，出纳复合无误后报销（如网银支付报销单后需付网银支付回单）。　　五、差旅费审核要点　　1差旅费申请单的出差往返日期与机票或火车票往返日期是否一致，　　机票或火车票的出差人与申请是否为同一人。　　2住宿费发票日期及天数是否与机票或火车票相符，住宿费及餐费发　　票是否为出差当地发票。　　3如在出差地发生业务招待费需单独提报，不可与差旅费一起提报。　　六、业务招待费审核要点　　1费用报销单需列明招待时间、地点及相关人员；　　2如发票为定额发票且报销金额为整数（如伍佰元整），需提供相应　　水单。　　七、借支或备用金的管理　　1如因业务需要需借支，填报借支单，经终审领导签字同意，给予借　　支。 　　2相应费用业务完成后一周内，履行报销手续，归还借支。　　3如借支三个月后仍未归还或履行报销手续，则从当事人工资中扣减　　借支金额，当月工资不足部分，下月继续扣减。如该员工离职，则扣减直属领导工资。　　4部门的经常性、常规性业务支出可申请备用金。备用金申请单需终　　审领导签字同意。　　5财务部出纳需每月对部门备用金进行盘点，盘点表签字确认无误后　　归档留存。　　6每季末需归还备用金，下季初重新走备用金申请流程。