财务预算制度

财务预算制度总则财务预算是以货币的形式对公司各项工作计划的综合表述，是对公司财务的综合安排，是公司经营控制的依据，以达到增收节支，实现企业价值最大化。一、财务预算的目的1、优化公司资产，强化费用开支计划及控制职能，合理安排资金用途，提高资金使用效果。2、在费用预算内，给予各部门较大的灵活性和自主权。3、减少费用审批环节，提高工作效率。4、考核业绩，奖励先进，惩罚落后。二、财务预算的分类按时间分为年预算、季度预算、月预算；三、财务预算的组织公司成立专门的预算管理委员会，成员包括总经理、运营总监，各部门经理（或主管）、财务部有关人员。预算管理委员会由财务部负责，其主要任务：1、制定和颁发有关财务预算的制度和政策。2、对各单位编报的预算的可靠性和可行性进行审核。3、协调各单位在财务预算中的矛盾。4、向总经理和运营总监提供预算报告。5、负责预算执行的监督，并提出分析报告。预算管理委员会作为一个临时机构而存在，负责预算的审核和审核过程中存在的矛盾问题的处理。财务部作为常设机构，负责预算的汇总编制及监督执行。总部各部门负责人、分公司或基地负责人对本预算单位各项预算的内容负责，并负责及时上交有关预算表。四、预算期月度预算期——每月1日30日或31日季度预算期——每一季的第一个月的1日至第三个月的30日或31日年度预算期——每年1月1日12月31日五、财务预算编制方法1、以销售预算编制为起点，依次编制。 2、任何预算编制都要经过从下到上、从上到下反复编制调整才能达成一致，总部各部门对其职能范围内的预算进行平衡。财务部负责汇总及综合平衡。六、财务预算编制的落实措施1、让每个员工清楚认识到财务预算是一个严肃的预算，公司全体员工必须严格执行，尤其是中高层职员必须以身作责。2、财务预算要有人跟进，监督预算的执行。3、对预算编制不负责的单位必须对其单位负责人进行处罚。4、对预算执行情况进行分析，是编制失误，还是执行不力，是预算执行不力的，应对单位负责人进行必要的处罚。5、各预算编制单位负责人对预算编制与执行负责。6、财务部按部门预算分拨资金，费用预算各项目之间不准调节使用，工资、房租、水电费、座机费、网络费必须绝对保证，任何人挪用必须严惩。7、本预算的执行应结合总部相关规定。七、例外事项预算是基于正常业务编制的，凡发生了无法预见的情况而未列入预算的费用均需执行增补预算申请制度，是否批准由总部财务审核后报总经理决定。凡未严格编制预算而造成费用预算缺口不在支付之列，不予报销，出现三次以上情况者将对负责人进行处罚。八、费用预算执行1、各部门所编制并经核准通过的财务预算，作为费用开支及部门考核的依据之一。2、各部门费用超出预算或有预算外支出项目，执行预算增补申请制度。3、各部门预算完成指标，作为对各部门经理主管考核的重要依据。 财务预算实施细则一、费用预算编制审批流程流程责任人④总经理或其授权人审核并提出修改意见。总经理或其授权人核准。总经理或其授权人③④财务部经理③总部财务经理审核并提出修改意见⑤下发核准预算给到财务会计⑤②②总部财务部会计初审、汇总、上报并修改预算。⑥下发核准预算给到各部门，并根据核准预算进行费用初次分配方案财务部会计①⑥各部门负责人①各部门编制部门费用预算提交总部财务部会计。⑦根据核准预算执行部门费用及相关费用的控制职能二、费用预算实施部门及预算项目根据可控原则将预算项目划分至各费用控制部门，由该项费用控制部门编制预算并执行费用控制职能。预算项目具体分类如下： 部门　预算编制及费用控制项目行政人事部行政块租赁费(含办公场地及宿舍租赁费、物业管理费、垃圾清理费)、水电费、电话费（市话、IP、网络资费、部分移动话费）、车辆费（车保险、车辆维修保养、油费、路桥费、停车费）、财产保险费、低值易耗品、办公费（办公文具、邮寄费、书报费、办公维修费、注册登记费）、中介服务费、会务费、仓储费等；人事块工资、奖金、补贴、社保费、劳保费、医疗费、残疾人保障金、福利费（员工生日礼物等）、培训费、招聘费、财务部费用性税金（车船使用税、印花税,房产税等）、折旧费、低值易耗品摊销、其他资产摊销、资产盘盈盘亏、坏帐损失、财务费用、中介服务费、固定资产折旧费、固定资产购置、其他。销售部差旅费、移动话费、招待费、运杂费、检测费物流部包装费、运杂费、商品保险、仓储费采购部各项原材料采购成本费、样品费、运杂费技术部样品费、设备仪器费（含仪器设备费、维修费、检测费）苏州基地行政块苏州基地的所有费用，包括：租赁费租赁费(含办公场地及宿舍租赁费、物业管理费、垃圾清理费)、水电费、电话费（市话、IP、网络资费）、办公费（办公文具、邮寄费、书报费、办公维修费、注册登记费）生产部生产费用、设备维修费、差旅费、招待费、运杂费等所有部门所有部门预算各自以下六项费用：办公费、差旅费、移动话费、招待费、固定资产购置、其他。各部门在每月20日将费用预算报总部财务部会计审核，总部在30/31之前下发核准的次月预算。费用控制部门除预算自己本部门的六项费用外，还要预算由部门控制的费用项目。预算表格式如下： 三、预算项目编制方法行次费用项目本月预算数（编制说明）1租赁费　2仓储费　3水电费　4财产保险费　5固定资产折旧费　6办公费　7其中：办公用品　8邮寄费　9书报费　10注册登记费　11办公维修费　12中介服务费　13低值易耗品摊销　14车辆费　15其中：车辆保险费　16车辆维修保养费　17油费　18路桥费　19停车费　20会务费　21通讯费用　22　其中：移动电话费　23　　　　固定电话费、IP话费　24　　　　会议电话费　25　　　　网络信息费　26其他资产摊销（长期资产摊销费）　27财务费用　28费用性税金　29资产盘盈盘亏　30坏帐损失　31固定资产购置　32其他费用　33固定费用小计　34工资　35奖金　36补贴　37福利费　 38培训费　39社会保险费　40劳保费　41医疗费　42残疾人保障金　43招聘费　44培训费　45人工费用小计　46原材料采购费　47样品费　48包装费　49商品保险费　50技术设备费　51生产费用小计　52差旅费　53招待费　54运杂费　55检测费　56销售费用小计　57费用性支出合计　58日常费用支出合计　59固定资产购置　60增值税　61所得税　62其他　编写说明请老高填写，需要说明各个项目以何作为依据填写。四、总部财务部核定预算及核准划拨资金1、公司初定预算总部财务根据各部门预算理由和历史情况审核各部门提交的月度预算，并给出当月初定预算。2、预算差异分析费用性支出项目差异用本月实际费用减去本月预算费用，正数差异为预算超支，负数差异为预算节余。预算超支视不同情况分析，预算合理幅度（3%）内超支的，不作为超支处理。超出合理幅度的项目，属于报销不均衡或预算期与报销期不一致，且超支可用前两月节余弥补的，不作为超支处理。凡不属于上述范围的超支，按超支全额冲减下一预算期总部财务部初定预算，视同该部门提前使用下一月预算。3、冲减差异后总部财务核定预算金额和资金划拨金额即总部初定预算金额冲减预算超支后的金额。冲减差异后总部核定预算项目下的“当月核准预算费用”为最终核定预算。 五、预算增补2010年3月到5月，费用预算编制可以允许在预算20%范围之内进行增补。预算增补要求上交预算增补申请，增补预算申请需经过总经理或其授权人批准后方可执行。2010年6月起各部门费用预算，只能允许在预算10%范围之内进行增补。凡超出增补范围的，需提供费用控制方案。1.日常费用增补预算流程/固定资产增补预算流程：申请部门财务会计确认是否属于例外事项和增补范围NY会计审核增补预算的具体金额NY财务经理审核（按权限核准）N（终审不同意）YN（终审不同意）总经理（或授权人）核准Y总部财务根据最终审核意见及金额拨款2、增补预算申请单 部门资金增补预算申请单日期：年月日编号：序号费用支出摘要预算项目申请支付金额申请增补预算金额批复支付金额批复增补预算金额1234合计支付方式：□现金支付□基本账户转账支付□总部代付□其他。支付类别：□预算内支出项目及金额□预算外支出项目□预算内支出项目，费用金额超出预算元。□其他。支出超预算原因：□预算计算基数变动□预算金额过低□预算项目遗漏□新增业务内容□其他。具体说明（内容过多则另附说明报告）：会计意见：财务经理意见：总经理或授权人意见：最终财务部核准意见：经公司审核，同意你部支付以上费用共计总额元，公司另行增补本月预算金额元，扣减下月预算金额元。（大写人民币：佰拾万仟佰拾元角分）总经理：财务经理：会计：制表： 六、预算分析每月8日财务部根据实际发生费用总额结合登记记录对各部门所控费用作出专项费用部门统计，报各部门负责人。每月15日前财务部报出总部费用预算执行分析报表，向各部门通报预算执行结果。各部门应根据预算执行结果分析预算编制的合理性及控制力度。